DIRECTIVA 2001/44/CE A CONSILIULUI
din 15 iunie 2001
de modificare a Directivei 76/308/CEE privind asistenţa reciprocă în materie de recuperare a creanţelor rezultate din operaţiuni cuprinse în sistemul de finanţare al Fondului European de Orientare şi Garantare Agricolă, precum şi a taxelor agricole şi drepturilor vamale şi privind taxa pe valoarea adăugată şi anumite accize
CONSILIUL UNIUNII EUROPENE,
având în vedere Tratatul de instituire a Comunităţii Europene, în special articolele 93 şi 94,
având în vedere propunerea Comisiei (1),
având în vedere avizul Parlamentului European (2),
având în vedere avizul Comitetului Economic şi Social (3),
întrucât:
(1) Este necesar să se modifice normele actuale privind asistenţa reciprocă în materie de recuperare a creanţelor, definite în Directiva 76/308/CEE (4), pentru a răspunde ameninţării pe care intensificarea fraudelor o constituie pentru interesele financiare ale Comunităţii şi ale statelor membre, precum şi pentru piaţa internă.
(2) În cadrul pieţei interne, este necesar să se apere interesele financiare comunitare şi naţionale, care sunt din ce în ce mai puternic ameninţate de fraude, astfel încât să se asigure o mai bună competitivitate şi o mai mare neutralitate fiscală a pieţei interne.
(3) Este necesar ca domeniul de aplicare al asistenţei reciproce, stabilit prin Directiva 76/308/CEE, să fie extins la creanţele aferente anumitor impozite pe venit şi pe capital, precum şi la anumite taxe asupra primelor de asigurare, astfel încât interesele financiare ale statelor membre şi neutralitatea pieţei interne să fie mai bine apărate.
(4) Pentru a permite recuperarea mai eficientă şi mai eficace a creanţelor care fac obiectul unei cereri de recuperare, este necesar ca titlul care permite executarea creanţei să fie considerat, în principiu, un titlu al statului membru în care îşi are sediul autoritatea solicitată.
(5) Cu excepţia unor cazuri excepţionale, nu se poate recurge la asistenţa reciprocă în materie de recuperare pe baza unor avantaje financiare sau a unui interes în rezultatele obţinute, dar statele membre trebuie să fie în măsură să definească modalităţile de rambursare în cazul în care recuperarea pune probleme deosebite.
(6) Măsurile necesare punerii în aplicare a prezentei directive se adoptă în conformitate cu Decizia 1999/468/CE a Consiliului din 28 iunie 1999 de stabilire a procedurilor de exercitare a competenţelor de executare conferite Comisiei (5).
(7) Prin urmare, Directiva 76/308/CEE se modifică în consecinţă,
ADOPTĂ PREZENTA DIRECTIVĂ:
___________
(1) JO C 269, 28.8.1998, p. 16 şi JO C 179, 24.6.1999, p. 6.
(2) JO C 150, 28.5.1999, p. 621 şi avizul emis la 16 mai 2001 (nepublicat încă în Jurnalul Oficial).
(3) JO C 101, 12.4.1999, p. 26.
(4) JO L 73, 19.3.1976, p. 18. Directivă modificată ultima dată de Actul de aderare din 1994.
(5) JO L 184, 17.7.1999, p. 23.
-----------------
Articolul 1
Directiva 76/308/CEE se modifică după cum urmează:
1. Titlul se înlocuieşte cu următorul text:
"Directiva 76/308/CEE a Consiliului din 15 martie 1976 privind asistenţa reciprocă în materie de recuperare a creanţelor privind anumite cotizaţii, drepturi, taxe şi alte măsuri".
2. Articolul 2 se înlocuieşte cu următorul text
"Articolul 2
Prezenta directivă se aplică tuturor creanţelor aferente:
(a) rambursărilor, intervenţiilor şi altor măsuri cuprinse în sistemul de finanţare integrală sau parţială al Fondului European de Orientare şi Garantare Agricolă (FEOGA), inclusiv sumelor care se percep în cadrul acestor acţiuni;
(b) cotizaţiilor şi altor drepturi prevăzute în cadrul organizării comune a pieţelor din sectorul zahărului;
(c) drepturilor de import;
(d) drepturilor de export;
(e) taxei pe valoarea adăugată;
(f) accizelor pentru:
- tutunul prelucrat,
- alcool şi băuturi alcoolice,
- uleiuri minerale;
(g) impozitelor pe venit şi pe capital;
(h) taxelor pe primele de asigurare;
(i) dobânzilor, penalităţilor şi amenzilor administrative, precum şi cheltuielilor privind creanţele menţionate la literele (a)-(h), cu excepţia oricărei sancţiuni penale prevăzute de legislaţia în vigoare în statul membru în care îşi are sediul autoritatea solicitată"
3. La articolul 3 se inserează următoarele liniuţe:
"— «drepturi de import»: drepturile vamale şi taxele cu efect echivalent asupra importurilor, precum şi impunerile la import prevăzute în cadrul politicii agricole comune sau în cadrul regimurilor specifice care se aplică anumitor mărfuri ce rezultă din transformarea produselor agricole,
— «drepturi de export»: drepturile vamale şi taxele cu efect echivalent asupra exporturilor, precum şi impunerile la export prevăzute în cadrul politicii agricole comune sau în cadrul regimurilor specifice aplicabile anumitor mărfuri care rezultă din transformarea produselor agricole,
— «impozite pe venit şi pe capital»: cele prevăzute la articolul 1 alineatul (3) din Directiva 77/799/CEE* coroborat cu articolul 1 alineatul (4) din directiva în cauză;
— «impozite pe primele de asigurare»:
(a) în Austria: (i) Versicherungssteuer
(ii) Feuerschutzsteuer
(b) în Belgia: (i) Taxe annuelle sur les contrats d'assurance
(ii) Jaarlijkse taks op de verzekeringscontracten
(c) în Germania: (i) Versicherungssteuer
(ii) Feuerschutzsteuer
(d) în Danemarca: (i) Afgift af lysfartojsforsikringer
(ii) Afgift af ansvarsforsikringer for motorkoretojer
m.v.
(iii) Stempelafgift af forsikringspramier
(e) în Spania: Impuesto sobre la prima de seguros
(f) în Grecia:
(g) în Franţa: Taxe sur les conventions d'assurances
(h) în Finlanda: (i) Eraista vakuutusmaksuista suoritettava vero/skatt pa
vissa forsakringspremier
(ii) Palosuojelumaksu/brandskyddsavgift
(i) în Italia: Imposte sulle assicurazioni private ed i contratti
cvitalizi di ui alla legge 29.10.1967 no 1216
(j) în Irlanda: Levy on insurance premiums
(k) în Luxemburg: (i) Impot sur les assurances
(ii) Impot dans l'interet du service d'incendie
(l) în Ţările de Jos: Assurantiebelasting
(m) în Portugalia: Imposto de selo sobre os premios de seguros
(n) în Suedia: nici unul
(o) în Regatul Unit: insurance premium tax (IPT).
Prezenta directivă se aplică, de asemenea, creanţelor aferente taxelor de natură identică sau similară care completează sau înlocuiesc taxele pe primele de asigurare menţionate la a şasea liniuţă. Autorităţile competente ale statelor membre îşi comunică unele altora şi informează Comisia cu privire la datele de intrare în vigoare a acestor taxe.
___________
* Directiva 77/799/CEE a Consiliului din 19 decembrie 1977 privind asistenţa reciprocă acordată de autorităţile competente din statele membre în domeniul impozitării directe (JO L 336, 27.12.1977, p. 15). Directivă modificată ultima dată de Actul de aderare din 1994."
-----------------
4. La articolul 4 alineatul (2), cuvintele "numele şi adresa" se înlocuiesc cu "numele, adresa şi orice alte informaţii necesare pentru identificare, la care autoritatea solicitantă are acces în mod normal".
5. La articolul 5 alineatul (2), cuvintele "numele şi adresa" se înlocuiesc cu "numele, adresa şi orice alte informaţii necesare pentru identificare, la care autoritatea solicitantă are acces în mod normal".
6. Articolele 7, 8, 9 şi 10 se înlocuiesc cu următorul text:
"Articolul 7
(1) Cererea de recuperare a unei creanţe, adresată de autoritatea solicitantă autorităţii solicitate, trebuie să fie însoţită de un exemplar oficial sau de o copie autentificată a titlului care permite executarea acesteia, emis în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitante şi, dacă este cazul, de originalul sau de o copie autentificată a altor documente necesare pentru recuperare.
(2) Autoritatea solicitantă nu poate formula o cerere de recuperare decât dacă:
(a) creanţa sau titlul care permite executarea recuperării nu sunt contestate în statul membru în care se află sediul acesteia, cu excepţia cazurilor în care se aplică articolul 12 alineatul (2) al doilea paragraf;
(b) a pus în aplicare, în statul membru în care se află sediul său, procedurile de recuperare adecvate care ar putea fi executate pe baza titlului menţionat la alineatul (1), iar măsurile luate nu vor conduce la plata integrală a creanţei.
(3) În cererea de recuperare se menţionează:
(a) numele, adresa şi orice alte informaţii necesare pentru identificarea persoanei în cauză şi/sau a oricărui terţ care deţine bunurile acesteia;
(b) numele, adresa şi orice alte informaţii necesare pentru identificarea autorităţii solicitante;
(c) titlul care permite executarea creanţei, emis în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitante;
(d) natura şi valoarea creanţei, inclusiv capitalul iniţial, dobânzile şi celelalte penalităţi, amenzi şi cheltuieli datorate, valoarea fiind menţionată în monedele statelor membre în care se află sediile cele două autorităţi;
(e) data la care titlul a fost notificat destinatarului de către autoritatea solicitantă şi/sau autoritatea solicitată;
(f) data de la care şi perioada în cursul căreia este posibilă executarea, în conformitate cu normele în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitante;
(g) orice alte informaţii necesare.
(4) Cererea de recuperare conţine, de asemenea, o declaraţie a autorităţii solicitante prin care se confirmă îndeplinirea condiţiilor de la alineatul (2).
(5) Autoritatea solicitantă transmite autorităţii solicitate toate informaţiile necesare privind speţa care a motivat cererea de recuperare, imediat după aflarea acestora.
Articolul 8
(1) Titlul care permite executarea recuperării creanţei este recunoscut direct şi considerat automat ca un titlu care permite executarea unei creanţe a statului membru în care se află sediul autorităţii solicitate.
(2) Fără a aduce atingere alineatului (1), titlul executoriu care permite recuperarea creanţei poate fi, după caz şi în conformitate cu dispoziţiile în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate, omologat, recunoscut ca sau completat ori înlocuit cu un titlu care permite executarea sa pe teritoriul statului membru în cauză.
În termen de trei luni de la data primirii cererii, statele membre fac toate eforturile pentru a finaliza formalităţile de omologare, de recunoaştere, de completare sau de înlocuire a titlului, cu excepţia cazurilor în care se aplică dispoziţiile din al treilea paragraf. Formalităţile în cauză nu pot face obiectul unui refuz, dacă titlul este redactat corect. În cazul depăşirii termenului de trei luni, autoritatea solicitată informează autoritatea solicitantă asupra motivelor care au determinat depăşirea.
În cazul în care oricare dintre aceste formalităţi dă naştere unei contestaţii privind creanţa şi/sau titlul executoriu care permite recuperarea acesteia, emis de autoritatea solicitantă, se aplică articolul 12.
Articolul 9
(1) Recuperarea se face în moneda statului membru în care se află sediul autorităţii solicitate. Autoritatea solicitată transferă autorităţii solicitante întreaga valoare a creanţei pe care a recuperat-o.
(2) Autoritatea solicitată poate, în conformitate cu actele cu putere de lege sau actele administrative în vigoare în statul membru în care se află sediul acesteia şi după consultarea autorităţii solicitante, să acorde debitorului un termen de plată sau să autorizeze o plată eşalonată. Dobânzile percepute de autoritatea solicitată ca urmare a acordării termenului de plată se transferă statului membru în care se află sediul autorităţii solicitante.
De la data la care titlul executoriu care permite recuperarea creanţei a fost recunoscut direct sau omologat, recunoscut, completat ori înlocuit în conformitate cu articolul 8, se percep dobânzi pentru orice întârziere la plată, în conformitate cu actele cu putere de lege şi practicile administrative în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate, care trebuie transferate, de asemenea, statului membru în care se află sediul autorităţii solicitante.
Articolul 10
Fără a aduce atingere articolului 6 alineatul (2), creanţele de recuperat nu se bucură neapărat de privilegiile creanţelor similare apărute în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate."
7.La articolul 12, alineatul (2) se modifică după cum urmează:
(a) la prima teză, se adaugă următorul text: "cu excepţia cazurilor în care autoritatea solicitantă formulează o cerere contrară, în conformitate cu al doilea paragraf.";
(b) se adaugă următorul paragraf:
"Fără a aduce atingere alineatului (2) primul paragraf, în conformitate cu actele cu putere de lege şi practicile administrative în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitante, aceasta poate cere autorităţii solicitate să recupereze o creanţă contestată, în măsura în care actele cu putere de lege şi practicile administrative în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate permit acest lucru. Dacă rezultatul contestaţiei este favorabil debitorului, autoritatea solicitantă are obligaţia de a rambursa orice sumă recuperată, precum şi de a plăti orice compensaţie datorată, în conformitate cu legislaţia în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate."
8. La articolul 14, primul paragraf se înlocuieşte cu următorul text:
"Autoritatea solicitată nu are obligaţia:
(a) de a acorda asistenţa prevăzută la articolele 6-13, dacă recuperarea creanţei, în funcţie de situaţia debitorului, este de natură să cauzeze grave dificultăţi de ordin economic sau social în statul membru în care se află sediul său, dacă actele cu putere de lege sau practicile administrative în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate permit o astfel de măsură în cazul creanţelor naţionale similare;
(b) de a acorda asistenţa prevăzută la articolele 4-13, în cazul în care cererea iniţială, formulată în temeiul articolului 4, 5 sau 6, vizează creanţe pentru care perioada dintre momentul în care titlul executoriu care permite recuperarea este stabilit în conformitate cu actele cu putere de lege sau practicile administrative în vigoare în statul membru în care se află sediul autorităţii solicitante şi data cererii depăşeşte cinci ani. Cu toate acestea, în cazul în care creanţa sau titlul face obiectul unei contestaţii, termenul se scurge din momentul în care statul solicitant stabileşte că creanţa sau titlul executoriu care permite recuperarea nu mai poate face obiectul unei contestaţii."
9. În articolul 17, cuvintele "şi documentele anexe sunt însoţite" se înlocuiesc prin cuvintele "titlul executoriu care permite recuperarea şi celelalte documente anexate sunt însoţite".
10. Articolul 18 se înlocuieşte cu următorul text:
"Articolul 18
(1) Autoritatea solicitată recuperează, de asemenea, de la persoana în cauză, toate cheltuielile aferente recuperării şi păstrează suma, în conformitate cu actele cu putere de lege din statul membru în care se află sediul său, aplicabile unor creanţe similare.
(2) Statele membre solicitante şi solicitate renunţă la restituirea cheltuielilor rezultate din asistenţa reciprocă pe care şi-o acordă în conformitate cu prezenta directivă.
(3) În cazul unor recuperări care prezintă dificultăţi deosebite, implicând cheltuieli foarte mari sau care se înscriu în lupta împotriva organizaţiilor criminale, autorităţile solicitante şi autorităţile solicitate pot să convină asupra unor modalităţi de rambursare specifice cazurilor în speţă.
(4) Statul membru în care se află sediul autorităţii solicitante rămâne răspunzător faţă de statul membru în care se află sediul autorităţii solicitate pentru toate cheltuielile şi toate pierderile suportate în legătură cu acţiuni recunoscute ca fiind nejustificate din punctul de vedere al realităţii creanţei sau al valabilităţii titlului emis de autoritatea solicitantă."
11. Articolul 20 se înlocuieşte cu următorul text:
"Articolul 20
(1) Comisia este asistată de un comitet de recuperare, denumit în continuare «comitetul», format din reprezentanţi ai statelor membre şi prezidat de reprezentantul Comisiei.
(2) În cazul în care se face trimitere la prezentul alineat, se aplică articolele 5 şi 7 din Decizia 1999/468/CE.
Perioada prevăzută la articolul 5 alineatul (6) din Decizia 1999/468/CE se stabileşte la trei luni.
(3) Comitetul îşi stabileşte regulamentul de procedură."
12. Articolul 22 se înlocuieşte cu următorul text:
"Articolul 22
Normele de aplicare a articolului 4 alineatele (2) şi (4), a articolului 5 alineatele (2) şi (3), a articolelor 7, 8, 9 şi 11, a articolului 12 alineatele (1) şi (2), a articolului 14, a articolului 18 alineatul (3) şi a articolului 25, modalităţile de stabilire a mijloacelor care pot fi utilizate pentru transmiterea comunicărilor între autorităţi, normele privind conversia şi transferul sumelor recuperate şi modalităţile de stabilire a unei valori minime a creanţelor care poate conduce la formularea unei cereri de asistenţă sunt stabilite în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 20 alineatul (2)."
13. La articolul 25, se adaugă următorul paragraf:
"Fiecare stat membru informează anual Comisia asupra numărului de cereri de informaţii, de notificare şi de recuperare pe care le adresează şi le primeşte în fiecare an, asupra valorii creanţelor în cauză şi asupra sumelor recuperate. Din doi în doi ani, Comisia prezintă Parlamentului European şi Consiliului un raport privind utilizarea acestor dispoziţii şi rezultatele obţinute."
Articolul 2
(1) Statele membre pun în aplicare actele cu putere de lege şi actele administrative necesare pentru a se conforma prezentei directive până la 30 iunie 2002. Statele membre informează de îndată Comisia cu privire la aceasta.
Atunci când statele membre adoptă aceste acte, ele conţin o trimitere la prezenta directivă sau sunt însoţite de o asemenea trimitere la data publicării lor oficiale. Statele membre stabilesc modalitatea de efectuare a acestei trimiteri.
(2) Comisiei îi sunt comunicate de statele membre textele principalelor dispoziţii de drept intern pe care le adoptă în domeniul reglementat de prezenta directivă, precum şi un tabel de corespondenţă între prezenta directivă şi dispoziţiile naţionale adoptate.
Articolul 3
Prezenta directivă intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Comunităţilor Europene.
Articolul 4
Prezenta directivă se adresează statelor membre.
Adoptată la Goteborg, 15 iunie 2001.
Pentru Consiliu
Preşedintele
B. RINGHOLM
---------------------------------------
