REGULAMENTUL DELEGAT (UE) NR. 480/2014 AL COMISIEI
din 3 martie 2014
de completare a Regulamentului (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului de stabilire a unor dispoziţii comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime, precum şi de stabilire a unor dispoziţii generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime
COMISIA EUROPEANĂ,
având în vedere Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 de stabilire a unor dispoziţii comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime, precum şi de stabilire a unor dispoziţii generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului (1), în special articolul 22 alineatul (7), articolul 37 alineatul (13), articolul 38 alineatul (4), articolul 40 alineatul (4), articolul 41 alineatul (3), articolul 42 alineatul (1), articolul 42 alineatul (6), articolul 61 alineatul (3), articolul 68 alineatul (1), articolul 101, articolul 125 alineatul (8), articolul 125 alineatul (9), articolul 127 alineatul (7), articolul 127 alineatul (8) şi articolul 144 alineatul (6),
întrucât:
(1) Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 stabileşte, în partea a doua, dispoziţii comune aplicabile Fondului european de dezvoltare regională (FEDER), Fondului social european (FSE), Fondului de coeziune, Fondului european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR) şi Fondului european pentru pescuit şi afaceri maritime (FEPAM), care intră în prezent într-un cadru comun (denumite în continuare ”fonduri structurale şi de investiţii europene” sau ”fonduri ESI”). În plus, partea a treia din regulamentul menţionat conţine dispoziţii generale care se aplică pentru FEDER, FSE şi Fondul de coeziune, dar nu se aplică pentru FEADR şi FEPAM, iar partea a patra a regulamentului conţine dispoziţii generale care se aplică pentru FEDER, FSE, Fondul de coeziune şi FEPAM, dar nu se aplică în cazul FEADR. Prin urmare, prezentul regulament stabileşte dispoziţii aplicabile tuturor fondurilor ESI, precum şi dispoziţii aplicabile doar FEDER şi Fondului de coeziune sau FEDER, FSE, Fondului de coeziune şi FEPAM.
(2) Este necesar să se stabilească norme detaliate privind criteriile pentru determinarea nivelului corecţiei financiare pe care Comisia ar putea să o aplice în contextul cadrului de performanţă pentru fiecare prioritate inclusă în programele sprijinite de fondurile ESI.
(3) Aceste corecţii financiare pot fi aplicate numai dacă sunt îndeplinite cumulativ mai multe condiţii. Nivelul corecţiei financiare ar trebui stabilit pe baza ratelor forfetare legate de un coeficient, calculat în raport cu nivelul de îndeplinire fizică şi de absorbţie financiară. Factorii externi care contribuie la incapacitatea gravă de a atinge ţintele stabilite în cadrul de performanţă până în 2023, în afara factorilor care exclud corecţia financiară, ar trebui avuţi în vedere pentru fiecare caz în parte şi ar putea justifica o rată de corecţie mai scăzută decât cea care s-ar fi aplicat pe baza coeficientului menţionat.
(4) În cadrul dispoziţiilor privind criteriile pentru determinarea nivelului corecţiilor financiare care trebuie aplicate în cadrul de performanţă, ar trebui abordată separat alocarea specială pentru iniţiativa ״Locuri de muncă pentru tineri”.
(5) Ar trebui să existe norme specifice care să clarifice dispoziţiile privind achiziţionarea terenurilor cu sprijinul instrumentelor financiare.
(6) Pentru a avea un cadru coerent care să permită combinarea granturilor pentru asistenţă tehnică şi a unui instrument financiar în cadrul unei singure operaţiuni, este necesar ca acest lucru să fie permis numai în scopul pregătirii tehnice a viitoarei investiţii în beneficiul destinatarului final.
__________
(1) JO L 347, 20.12.2013, p. 320.
__________
(7) Pentru a garanta faptul că implementarea instrumentelor financiare este încredinţată unor organisme care au capacitatea adecvată de a le implementa în conformitate cu obiectivele şi priorităţile fondurilor ESI şi în modul cel mai eficient, ar trebui stabilite criterii pentru selectarea organismelor respective, precum şi cu privire la rolul, răspunderea şi responsabilitatea lor.
(8) Pentru a garanta o gestiune financiară solidă a instrumentelor financiare care oferă garanţii, contribuţiile programelor ar trebui să se bazeze pe o evaluare ex ante prudentă a riscurilor, ţinând seama de un coeficient de multiplicare adecvat.
(9) Pentru a asigura faptul că instrumentele financiare sunt puse în aplicare în conformitate cu legislaţia în vigoare, ar trebui prevăzute dispoziţii specifice privind gestionarea şi controlul acestora, inclusiv privind auditul.
(10) Pentru a asigura gestionarea financiară fiabilă a contribuţiilor programului la instrumentele financiare, orice retragere a acestor contribuţii ar trebui să se reflecte în mod adecvat în cererile de plată relevante.
(11) Pentru a asigura un calcul coerent al subvenţiilor la dobândă şi al contribuţiilor la comisioanele de garantare capitalizate eligibile, ar trebui stabilite norme specifice pentru calcularea acestora.
(12) Pentru a promova o introducere rapidă şi eficientă a fondurilor în economia reală şi o bună gestiune financiară, asigurându-se totodată o remunerare rezonabilă a organismelor care implementează instrumente financiare, ar trebui stabilite criteriile pentru determinarea costurilor şi a onorariilor de gestionare pe bază de performanţă, pragurile aplicabile, precum şi normele pentru rambursarea costurilor şi a onorariilor de gestionare capitalizate pentru instrumentele bazate pe participaţii şi microcredite.
(13) În conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare, ar trebui luate în considerare veniturile generate de operaţiuni atunci când se calculează contribuţia publică.
(14) Este necesar să se definească metoda pentru calcularea venitului net actualizat al unei operaţiuni, ţinându-se seama de perioada de referinţă adecvată pentru sectorul operaţiunii respective, de profitabilitatea preconizată în mod normal pentru tipul de investiţie în cauză, de aplicarea principiului ”poluatorul plăteşte” şi, dacă este cazul, de considerente privind capitalul asociat prosperităţii relative a statului membru sau a regiunii în cauză.
(15) Ar trebui stabilite perioadele de referinţă adecvate pentru sectoare, pe baza datelor istorice înregistrate şi stocate pentru proiectele generatoare de venit din perioada de programare 2007-2013.
(16) Este necesar să se definească costurile şi veniturile care trebuie luate în considerare la calcularea veniturilor nete actualizate, precum şi condiţiile pentru determinarea unei valori reziduale şi a ratei de actualizare financiare.
(17) Rata de actualizare de 4 % propusă ca valoare indicativă de referinţă ar trebui să se bazeze pe rata de rentabilitate actuală pe termen lung a unui portofoliu de investiţii internaţional, calculată ca medie a randamentului activelor de 3 % ajustată în sens crescător cu 1 %, fiind egală cu procentul cu care a scăzut media randamentului obligaţiunilor de stat pe termen lung în zona Uniunii din momentul în care a fost stabilită rata de actualizare financiară pentru perioada de programare 2007-2013.
(18) Principiul ״poluatorul plăteşte” presupune ca toate costurile generate de poluare şi costurile măsurilor de prevenire să fie suportate de cei care cauzează poluarea şi ca sistemele de taxare să reflecte toate costurile, inclusiv costurile de capital, costurile serviciilor de mediu, costurile generate de poluare şi cele ale măsurilor de prevenire puse în aplicare, precum şi costurile legate de raritatea resurselor utilizate.
(19) Pentru a reduce povara administrativă, ar trebui ca beneficiarii să poată utiliza metodele existente şi ratele corespunzătoare stabilite în cadrul altor politici ale Uniunii pentru a calcula costurile indirecte, cu condiţia să fie vorba de acelaşi tip de operaţiuni sau beneficiari.
(20) Pentru a asigura faptul că operaţiunile sprijinite de fondurile ESI pentru care s-ar putea utiliza o rată forfetară pentru costurile indirecte stabilită în cadrul altor politici ale Uniunii sunt similare cu operaţiunile finanţate în cadrul politicilor respective, acestea trebuie să se încadreze în anumite categorii de intervenţie şi priorităţi de investiţie sau măsuri.
(21) Ar trebui stabilită metodologia utilizată la analiza calităţii proiectelor majore. O analiză a calităţii realizată de un expert independent constituie o cerinţă prealabilă pentru depunerea la Comisie a unui proiect major de către un stat membru prin intermediul procedurii de notificare prevăzute în Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(22) Dacă un stat membru alege să recurgă la procedura de notificare, el ar trebui să decidă dacă proiectul major trebuie să fie evaluat de experţi independenţi sprijiniţi prin asistenţa tehnică furnizată de Comisie sau de alţi experţi independenţi, cu acordul Comisiei.
(23) Capacitatea, competenţa şi imparţialitatea experţilor independenţi care realizează analiza calităţii proiectelor majore se numără printre factorii principali care determină buna calitate şi fiabilitatea rezultatelor analizei. Prin urmare, ar trebui stabilite anumite cerinţe pentru experţii independenţi pentru a garanta că activitatea acestora de analiză a calităţii este fiabilă şi de o calitate ridicată. Toţi experţii independenţi ar trebui să îndeplinească aceste cerinţe, indiferent dacă activitatea lor este sau nu sprijinită prin asistenţă tehnică la iniţiativa Comisiei sau de către un stat membru. Statul membru ar trebui să fie responsabil de verificarea conformităţii experţilor independenţi cu respectivele cerinţe înainte de a solicita aprobarea Comisiei pentru selectarea experţilor independenţi.
(24) Întrucât doar proiectele mari pentru care experţii independenţi au emis o evaluare pozitivă pot fi selectate pentru a fi depuse la Comisie prin intermediul procedurii de notificare, este necesar să se stabilească criterii clare în acest sens. De asemenea, este necesar să se stabilească etapele acestui proces de analiză şi parametrii pentru evaluarea calităţii care trebuie utilizaţi, pentru a garanta faptul că analiza calităţii fiecărui proiect major se bazează pe aceeaşi abordare metodologică şi că aceasta este efectuată astfel încât să contribuie la îmbunătăţirea calităţii proiectelor mari supuse analizei.
(25) Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 solicită autorităţii de management să instituie un sistem pentru a înregistra şi a stoca, sub formă computerizată, date privind fiecare operaţiune necesare pentru monitorizare, evaluare, gestiune financiară, verificare şi audit, inclusiv date privind participanţii. Prin urmare, este necesar să se stabilească o listă cu datele care trebuie să fie înregistrate şi stocate în sistem.
(26) Anumite date sunt relevante pentru anumite tipuri de operaţiuni sau doar pentru unele dintre fondurile ESI; prin urmare, ar trebui specificată aplicabilitatea cerinţelor privind datele. Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (1) stabilesc cerinţe specifice pentru înregistrarea şi stocarea datelor privind participanţii la operaţiunile sprijinite de FSE, care trebuie avute în vedere.
(27) Lista datelor ar trebui să ţină seama de cerinţele de raportare stabilite în Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi în regulamentele specifice fondurilor pentru a garanta faptul că datele necesare pentru gestiunea financiară şi monitorizare, inclusiv cele necesare pentru pregătirea cererilor de plată, a conturilor şi a rapoartelor de implementare există pentru fiecare operaţiune într-o formă în care pot fi uşor agregate şi reconciliate. Această listă ar trebui ţină seama de faptul că sunt necesare anumite date de bază privind operaţiunile în format electronic pentru a garanta eficienţa gestiunii financiare a operaţiunilor şi pentru a îndeplini cerinţa privind publicarea informaţiilor de bază privind operaţiunile. Sunt necesare şi alte date pentru a planifica şi a efectua în mod eficient verificările şi activitatea de audit.
(28) Lista datelor care trebuie înregistrate şi stocate nu ar trebui să aducă atingere caracteristicilor tehnice sau structurii sistemelor informatice instituite de autorităţile de management sau să predetermine formatul datelor înregistrate şi stocate, decât dacă acest lucru este prevăzut în mod expres în prezentul regulament. De asemenea, aceasta nu ar trebui să aducă atingere mijloacelor prin care datele sunt introduse sau generate în cadrul sistemului; în unele cazuri, datele incluse în listă pot necesita introducerea unor valori multiple. Cu toate acestea, este necesar să se stabilească anumite norme privind natura acestor date, pentru a se asigura faptul că autoritatea de management îşi poate îndeplini obligaţiile în ceea ce priveşte monitorizarea, evaluarea, gestiunea financiară, verificarea şi auditul, inclusiv atunci când acestea necesită prelucrarea datelor privind participanţii.
(29) Pentru a se asigura posibilitatea de a controla şi a audita cheltuielile din cadrul programelor operaţionale, este necesar să se stabilească criteriile pe care ar trebui să le respecte o pistă de audit pentru a fi considerată adecvată.
(30) Este necesar să se prevadă, în legătură cu activitatea de audit desfăşurată în temeiul Regulamentului (UE) nr. 1303/2013, faptul că statele membre şi Comisia ar trebui să prevină orice dezvăluire neautorizată a datelor cu caracter personal sau acces neautorizat la acestea şi să specifice scopul în care Comisia şi statele membre pot prelucra astfel de date.
__________
(1) Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 privind Fondul social european şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1081/2006 al Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 470).
__________
(31) Autoritatea de audit este responsabilă pentru auditul operaţiunilor. Pentru ca aceste audituri să aibă o sferă de aplicare şi o eficienţă adecvată şi să fie realizate cu respectarea aceloraşi standarde în toate statele membre, este necesar să se stabilească condiţiile pe care trebuie să le respecte.
(32) Este necesar să se stabilească în detaliu baza pentru eşantionarea operaţiunilor care urmează să fie auditate, pe care autoritatea de audit ar trebui să o respecte atunci când stabileşte sau aprobă metoda de eşantionare, inclusiv determinarea unităţii de eşantionare, anumite criterii tehnice care trebuie folosite pentru eşantion şi, după caz, factorii care trebuie luaţi în considerare pentru eventualele eşantioane suplimentare.
(33) Autoritatea de audit ar trebui să elaboreze o opinie de audit privind conturile menţionate în Regulamentul (UE) nr. 1303/2013. Pentru ca aceste audituri ale conturilor să aibă o sferă de aplicare şi un conţinut adecvat şi să fie realizate cu respectarea aceloraşi standarde în toate statele membre, este necesar să se stabilească condiţiile pe care trebuie să le respecte.
(34) Pentru a asigura securitatea juridică şi tratamentul egal al tuturor statelor membre atunci când se fac corecţii financiare, în conformitate cu principiul proporţionalităţii, este necesar să se stabilească criteriile pentru determinarea deficienţelor semnificative în funcţionarea eficace a sistemelor de gestiune şi control, principalele tipuri de astfel de deficienţe şi criteriile pentru stabilirea nivelului corecţiei financiare care trebuie aplicat, precum şi criteriile pentru aplicarea sumelor forfetare sau a corecţiilor financiare extrapolate.
(35) Pentru a asigura aplicarea cu promptitudine a măsurilor prevăzute în prezentul regulament, acesta ar trebui să intre în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
CAPITOLUL I
DISPOZIŢII GENERALE
Articolul 1
Obiect
Prezentul regulament prevede următoarele dispoziţii de completare a Regulamentului (UE) nr. 1303/2013:
(a) dispoziţii de completare a părţii a doua din regulamentul menţionat aplicabile FEDER, FSE, Fondului de coeziune, FEADR şi FEPAM (denumite în continuare „fonduri ESI”) în ceea ce priveşte următoarele:
(i) criteriile pentru determinarea nivelului corecţiei financiare care trebuie aplicat în temeiul cadrului de performanţă;
(ii) normele în materie de instrumente financiare, în ceea ce priveşte elementele următoare:
¾ normele specifice suplimentare privind achiziţionarea terenurilor şi combinarea asistenţei tehnice cu instrumente financiare;
¾ normele specifice suplimentare privind rolul, răspunderea şi responsabilităţile organismelor care pun în aplicare instrumente financiare, criteriile de selecţie aferente şi produsele care pot fi furnizate prin intermediul instrumentelor financiare;
¾ normele privind gestionarea şi controlul anumitor instrumente financiare, inclusiv controalele care trebuie efectuate de autorităţile de management şi de audit, dispoziţiile referitoare la păstrarea documentelor justificative, elementele care trebuie demonstrate prin documentele justificative, precum şi dispoziţiile referitoare la management, control şi audit;
¾ normele referitoare la retragerea plăţilor către instrumentele financiare şi la adaptările efectuate în consecinţă în ceea ce priveşte cererile de plată;
¾ normele specifice cu privire la înfiinţarea unui sistem de capitalizare a tranşelor anuale pentru subvenţiile la dobândă şi contribuţiile la comisioanele de garantare;
¾ normele specifice de definire a criteriilor pentru stabilirea costurilor şi a comisioanelor de gestionare pe baza performanţelor, precum şi a pragurilor aplicabile şi normele privind rambursarea costurilor şi a comisioanelor de gestionare capitalizate pentru instrumentele bazate pe participaţii şi microcredite;
(iii) metoda pentru calcularea venitului net actualizat al operaţiunilor generatoare de venituri nete după finalizarea acestora;
(iv) rata forfetară aplicabilă costurilor indirecte şi metodele aferente utilizate în alte politici ale Uniunii;
(b) dispoziţiile de completare a părţii a treia din regulamentul menţionat aplicabile FEDER şi Fondului de coeziune în ceea ce priveşte metodologia care trebuie utilizată la analiza calităţii proiectelor mari;
(c) dispoziţiile de completare a părţii a patra din regulamentul menţionat aplicabile FEDER, FSE, Fondului de coeziune şi FEPAM în ceea ce priveşte următoarele:
(i) normele care precizează informaţiile privind datele care trebuie înregistrate şi stocate sub formă electronică în sistemul de monitorizare instituit de autoritatea de management;
(ii) cerinţele minime detaliate pentru pista de audit cu privire la evidenţele contabile care trebuie menţinute şi documentele justificative care trebuie păstrate la nivelul autorităţii de certificare, al autorităţii de management, al organismelor intermediare şi al beneficiarilor;
(iii) sfera de aplicare şi conţinutul auditurilor operaţiunilor şi al auditurilor conturilor şi metoda de selecţie a eşantionului de operaţiuni;
(iv) normele detaliate privind utilizarea datelor colectate cu ocazia auditurilor efectuate de funcţionarii Comisiei sau de reprezentanţii autorizaţi ai Comisiei;
(v) normele detaliate privind criteriile pentru determinarea deficienţelor semnificative în funcţionarea eficace a sistemelor de gestiune şi control, inclusiv principalele tipuri de astfel de deficienţe, criteriile pentru stabilirea nivelului corecţiei financiare care trebuie aplicat şi criteriile pentru aplicarea corecţiilor financiare forfetare sau extrapolate.
CAPITOLUL II
DISPOZIŢII DE COMPLETARE A PĂRŢII A DOUA DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 1303/2013 APLICABILE FONDURILOR ESI
SECŢIUNEA I
[Articolul 22 alineatul (7) al patrulea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Articolul 2
Determinarea nivelului corecţiei financiare
[Articolul 22 alineatul (7) al patrulea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Nivelul corecţiei financiare care trebuie aplicat de Comisie în conformitate cu articolul 22 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 este o rată forfetară determinată pe baza raportului dintre media ratelor finale de succes pentru toţi indicatorii de realizare şi toate etapele cheie de implementare dintr-un cadru de performanţă şi rata finală de succes a indicatorului financiar din cadrul de performanţă respectiv (denumit în continuare „coeficient de succes/ absorbţie”).
(2) Coeficientul de succes/absorbţie se calculează astfel:
(a) valoarea finală atinsă pentru fiecare indicator de realizare şi fiecare etapă cheie de implementare selectată pentru cadrul de performanţă al unei priorităţi specifice se împarte la valorile ţintă respective pentru a obţine rata finală de succes a acestora exprimată ca procent din ţintă;
(b) se determină media ratelor finale de succes pentru toţi indicatorii de realizare şi toate etapele cheie de implementare selectate pentru cadrul de performanţă al unei priorităţi specifice. În acest scop, o rată finală de succes care depăşeşte 100 % se consideră ca fiind de 100 %;
(c) valoarea finală atinsă pentru indicatorul financiar selectat pentru cadrul de performanţă al unei priorităţi specifice este împărţită la valoarea ţintă respectivă pentru a se obţine rata sa finală de succes exprimată ca procent din ţintă. În acest scop, o rată finală de succes care depăşeşte 100 % se consideră ca fiind de 100 %;
(d) media ratelor finale de succes pentru toţi indicatorii de realizare şi toate etapele cheie de implementare selectate pentru cadrul de performanţă al unei priorităţi specifice se împarte la rata finală de succes pentru indicatorul financiar selectat pentru cadrul de performanţă al unei priorităţi specifice.
(3) Dacă o prioritate se referă la mai multe fonduri ESI sau categorii de regiuni, coeficientul de succes/absorbţie se calculează separat pentru fiecare fond ESI şi/sau categorie de regiuni.
Articolul 3
Nivelul corecţiei financiare
[Articolul 22 alineatul (7) al patrulea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Nivelul corecţiei financiare se stabileşte după cum urmează:
(a) pentru un coeficient de succes/absorbţie sub 65 %, dar nu mai mic de 60 %, se aplică o rată forfetară de 5 %;
(b) pentru un coeficient de succes/absorbţie sub 60 %, dar nu mai mic de 50 %, se aplică o rată forfetară de 10 %;
(c) pentru un coeficient de succes/absorbţie sub 50 %, se aplică o rată forfetară de 25 %.
(2) Rata forfetară se aplică la contribuţia din fondurile ESI determinată pe baza cheltuielilor declarate de statul membru în cadrul priorităţii care îndeplineşte condiţiile menţionate la articolul 22 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, după aplicarea tuturor corecţiilor financiare.
Pentru priorităţile care vizează mai multe fonduri ESI sau categorii de regiuni, rata forfetară se aplică fiecărui fond ESI şi/ sau fiecărei categorii de regiuni.
(3) Factorii externi care contribuie la incapacitatea gravă de a atinge ţintele, alţii decât cei menţionaţi la articolul 22 alineatul (7) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, sunt examinaţi în fiecare caz în parte. Corecţia forfetară prevăzută la alineatul (1) poate fi redusă cu până la 50 %, în funcţie de măsura în care incapacitatea gravă de a atinge ţintele este atribuită acestor factori.
(4) În cazul în care aplicarea ratei forfetare stabilite în conformitate cu alineatul (1) ar fi disproporţionată, nivelul corecţiei este redus.
SECŢIUNEA II
Instrumente financiare
Articolul 4
Norme specifice privind achiziţionarea terenurilor
[Articolul 37 alineatul (13) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Instrumentele financiare finanţate de FEDER, Fondul de coeziune şi FEADR pot sprijini investiţii precum achiziţionarea de terenuri neconstruite şi de terenuri construite cu o sumă de până la 10 % din contribuţia programului plătită destinatarului final. În cazul garanţiilor, acest procent se aplică sumei împrumutului subiacent sau a altor instrumente purtătoare de risc.
(2) În cazul în care instrumentele financiare oferă sprijin destinatarilor finali în ceea ce priveşte investiţii în infrastructură cu obiectivul de a sprijini activităţi de dezvoltare sau regenerare urbană, limita menţionată la alineatul (1) este de 20 %.
(3) În cazuri excepţionale şi justificate corespunzător, autoritatea de management poate să deroge de la limitele prevăzute la alineatele (1) şi (2) pentru operaţiuni privind protecţia mediului.
Articolul 5
Combinarea asistenţei tehnice cu instrumentele financiare
[Articolul 37 alineatul (13) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Granturile pentru asistenţă tehnică pot fi combinate cu instrumentele financiare în cadrul unei singure operaţiuni în temeiul articolului 37 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 numai în scopul pregătirii tehnice a viitoarei investiţii în beneficiul destinatarului final care urmează să fie sprijinit prin operaţiunea respectivă.
Articolul 6
Norme specifice privind rolul, răspunderea şi responsabilităţile organismelor care implementează instrumente financiare
[Articolul 38 alineatul (4) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Organismele care implementează instrumentele financiare îşi îndeplinesc obligaţiile în conformitate cu legislaţia aplicabilă şi acţionează cu profesionalismul, eficienţa, transparenţa şi diligenţa de care trebuie să dea dovadă un organism profesional cu experienţă în implementarea instrumentelor financiare. Acestea se asigură că:
(a) destinatarii finali care primesc sprijin din instrumentele financiare sunt selectaţi ţinându-se seama în mod corespunzător de natura instrumentului financiar şi de potenţiala viabilitate economică a proiectelor de investiţii care urmează să fie finanţate. Selecţia este transparentă şi justificată de motive obiective şi nu creează conflicte de interese;
(b) destinatarii finali sunt informaţi cu privire la faptul că finanţarea este furnizată în cadrul programelor cofinanţate prin fondurile ESI în conformitate cu cerinţele prevăzute la articolul 115 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 pentru FEDER, FSE şi Fondul de coeziune, la articolul 66 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din Regulamentul (UE) nr. 1305/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (1) pentru FEADR, iar pentru FEPAM, în viitorul act juridic al Uniunii de stabilire a condiţiilor pentru sprijinul financiar acordat politicii în domeniul afacerilor maritime şi al pescuitului pentru perioada de programare 2014-2020 (denumit în continuare ״Regulamentul privind FEPAM”);
(c) instrumentele financiare furnizează sprijin în mod proporţional şi generează un efect minim de denaturare a concurenţei;
(d) remunerarea preferenţială a investitorilor privaţi sau publici care acţionează conform principiului economiei de piaţă, în conformitate cu articolul 37 alineatul (2) litera (c) şi cu articolul 44 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, este proporţională cu riscurile asumate de investitorii respectivi, se limitează la minimumul necesar pentru a atrage astfel de investitori şi trebuie asigurată prin termeni şi condiţii şi prin garanţii procedurale.
(2) Întrucât răspunderea financiară directă a autorităţii de management în faţa organismelor care implementează instrumente financiare sau în faţa destinatarilor finali, precum şi orice altă responsabilitate în ceea ce priveşte orice altă datorie sau obligaţie a instrumentului financiar nu poate să depăşească suma angajată de autoritatea de management pentru instrumentul financiar în cadrul acordurilor de finanţare relevante, organismele care implementează instrumente financiare se asigură că nu pot fi făcute cereri către autoritatea de management care depăşesc sumele angajate de aceasta pentru instrumentul financiar.
(3) Organismele care implementează instrumente financiare sunt responsabile pentru rambursarea contribuţiilor din program afectate de nereguli, împreună cu dobânda şi toate celelalte câştiguri generate de aceste contribuţii.
Cu toate acestea, organismele responsabile cu implementarea instrumentelor financiare nu sunt responsabile pentru rambursarea sumelor menţionate la primul paragraf cu condiţia să demonstreze că, în cazul unei anumite nereguli, sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
(a) neregulile s-au produs la nivelul destinatarilor finali sau, în cazul unui fond sau al unor fonduri, la nivelul intermediarilor financiari sau al destinatarilor finali;
(b) organismele de implementare a instrumentelor financiare au respectat dispoziţiile alineatului (1) din prezentul articol în ceea ce priveşte contribuţiile programului afectate de nereguli;
(c) sumele afectate de nereguli nu au putut fi recuperate, în pofida faptului că organismele de implementare a instrumentelor financiare au urmat cu diligenţa necesară toate măsurile contractuale şi juridice.
__________
(1) Regulamentul (UE) nr. 1305/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 privind sprijinul pentru dezvoltare rurală acordat din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR) şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1698/2005 al Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 487).
__________
Articolul 7
Criterii pentru selectarea organismelor de implementare a instrumentelor financiare
[Articolul 38 alineatul (4) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) La selectarea unui organism care să implementeze un instrument financiar în conformitate cu articolul 38 alineatul (4) litera (a) şi articolul 38 alineatul (4) litera (b) punctele (ii) şi (iii) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, autoritatea de management se asigură că organismul respectiv îndeplineşte următoarele cerinţe minime:
(a) autorizarea de a îndeplini sarcini relevante de execuţie în temeiul legislaţiei Uniunii şi al legislaţiei naţionale;
(b) viabilitate economică şi financiară adecvată;
(c) capacitate adecvată de implementare a instrumentului financiar, inclusiv structura organizaţională şi cadrul de guvernanţă, oferind autorităţii de management asigurarea necesară;
(d) existenţa unui sistem de control intern eficace şi eficient;
(e) utilizarea unui sistem contabil care să furnizeze informaţii exacte, complete şi fiabile în timp util;
(f) acordul de a fi auditat de către organismele de audit ale statului membru, de Comisie şi de Curtea de Conturi Europeană.
(2) La selectarea organismului menţionat la alineatul (1), autoritatea de management ţine seama de natura instrumentului financiar care urmează să fie implementat, de experienţa anterioară a organismului respectiv în implementarea unor instrumente financiare similare, de competenţele şi de experienţa membrilor echipei propuşi, precum şi de capacitatea operaţională şi financiară a organismului. Selecţia este transparentă şi justificată de motive obiective şi nu creează conflicte de interese. Se utilizează cel puţin următoarele criterii de selecţie:
(a) o metodologie fiabilă şi credibilă pentru identificarea şi evaluarea intermediarilor financiari sau a destinatarilor finali, după caz;
(b) nivelul costurilor şi al comisioanelor de gestionare pentru implementarea instrumentului financiar şi metodologia propusă pentru calculul acestora;
(c) termenii şi condiţiile aplicate legate de sprijinul furnizat destinatarilor finali, inclusiv tarifarea;
(d) capacitatea de a mobiliza resurse pentru investiţii în destinatari finali pe lângă contribuţiile programului;
(e) capacitatea de a demonstra o activitate suplimentară pe lângă activitatea prezentă;
(f) în cazurile în care organismul de implementare a instrumentului financiar alocă resurse financiare proprii instrumentului financiar sau partajează riscul, măsuri propuse privind alinierea intereselor şi pentru atenuarea eventualelor conflicte de interese.
(3) Atunci când un organism care implementează un fond de fonduri, inclusiv BEI, încredinţează mai departe sarcinile de implementare unui intermediar financiar, acesta se asigură că intermediarul financiar respectiv îndeplineşte cerinţele şi criteriile menţionate la alineatele (1) şi (2).
Articolul 8
Norme specifice privind garanţiile oferite prin intermediul instrumentelor financiare
[Articolul 38 alineatul (4) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Atunci când instrumentele financiare oferă garanţii, sunt îndeplinite următoarele cerinţe:
(a) se obţine un coeficient de multiplicare adecvat între suma contribuţiei programului stabilită pentru a acoperi pierderile prevăzute şi cele neprevăzute din noile împrumuturi sau alte instrumente de partajare a riscurilor care urmează să fie acoperite de garanţii şi valoarea împrumuturilor noi corespunzătoare sau a altor instrumente de partajare a riscurilor;
(b) coeficientul de multiplicare se stabileşte printr-o evaluare ex ante prudentă a riscurilor pentru produsul de garanţie specific care urmează să fie oferit, ţinându-se seama de condiţiile de piaţă specifice, de strategia de investiţii a instrumentului financiar şi de principiile de economie şi eficienţă. Evaluarea ex ante a riscurilor poate fi reexaminată dacă acest lucru este justificat de situaţii ulterioare survenite pe piaţă;
(c) contribuţia din program angajată pentru achitarea garanţiilor reflectă evaluarea ex ante a riscurilor;
(d) dacă intermediarul financiar sau entitatea care beneficiază de garanţii nu a plătit destinatarilor finali suma planificată a noilor împrumuturi sau a altor instrumente de partajare a riscurilor, cheltuielile eligibile sunt reduse proporţional.
Articolul 9
Gestionarea şi controlul instrumentelor financiare instituite la nivel naţional, regional, transnaţional sau transfrontalier
[Articolul 40 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Pentru operaţiunile care implică sprijin acordat din programe instrumentelor financiare instituite la nivel naţional, regional, transnaţional sau transfrontalier menţionate la articolul 38 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, autoritatea de management se asigură că:
(a) operaţiunea este conformă cu legislaţia aplicabilă, cu programul relevant şi cu acordul de finanţare relevant, atât pe parcursul evaluării, cât şi al procesului de selecţie a operaţiunii şi în timpul creării şi al implementării instrumentului financiar;
(b) acordurile de finanţare conţin dispoziţii privind cerinţele de audit şi pista de audit în conformitate cu punctul 1 litera (e) din anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 1303/2013;
(c) verificările de management se efectuează pe toată durata perioadei de programare şi pe durata înfiinţării şi a implementării instrumentelor financiare în conformitate cu articolul 125 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 pentru FEDER, FSE, Fondul de coeziune şi FEPAM şi în conformitate cu articolul 58 alineatele (1) şi (2) din Regulamentul (UE) nr. 1305/2013 pentru FEADR;
(d) documentele justificative pentru cheltuielile declarate drept eligibile sunt:
(i) păstrate pentru operaţiune de către autoritatea de management, intermediarul financiar sau organismul care implementează fondul de fonduri în cazul în care instrumentul financiar este implementat printr-un fond de fonduri, pentru a oferi dovezi cu privire la utilizarea fondurilor în scopurile prevăzute, la conformitatea cu legislaţia aplicabilă şi la conformitatea cu criteriile şi condiţiile legate de finanţarea oferită în cadrul programelor relevante;
(ii) puse la dispoziţie pentru a permite verificarea legalităţii şi a regularităţii cheltuielilor declarate Comisiei;
(e) documentele justificative care permit verificarea conformităţii cu legislaţia Uniunii şi cu cea naţională, precum şi cu condiţiile de finanţare, includ cel puţin:
(i) documente privind instituirea instrumentului financiar;
(ii) documente în care se identifică sumele cu care a contribuit fiecare program în cadrul fiecărei axe prioritare la instrumentul financiar, cheltuielile care sunt eligibile în cadrul programelor şi dobânzile şi alte câştiguri generate de sprijinul din partea fondurilor ESI şi reutilizarea resurselor care pot fi atribuite fondurilor ESI în conformitate cu articolele 43 şi 44 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013;
(iii) documente privind funcţionarea instrumentului financiar, inclusiv cele legate de monitorizare, raportare şi verificări;
(iv) documente care demonstrează conformitatea cu articolele 43, 44 şi 45 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013;
(v) documente referitoare la închiderea contribuţiilor programului şi la lichidarea instrumentului financiar;
(vi) documente privind costurile şi comisioanele de gestionare;
(vii) formulare de cerere sau documente echivalente, prezentate de către destinatarii finali, precum şi documente justificative, inclusiv planuri de afaceri şi, după caz, conturi anuale anterioare;
(viii) dacă sunt disponibile, liste de control şi rapoarte ale organismelor care implementează instrumentul financiar;
(ix) declaraţii făcute în legătură cu ajutorul de minimis, dacă este cazul;
(x) acorduri semnate în legătură cu sprijinul acordat prin instrumentul financiar, inclusiv pentru capital propriu, împrumuturi, garanţii sau alte forme de investiţii furnizate destinatarilor finali;
(xi) dovezi conform cărora sprijinul acordat prin intermediul instrumentului financiar a fost utilizat în scopul prevăzut;
(xii) documente privind fluxurile financiare între autoritatea de management şi instrumentul financiar şi, în cadrul instrumentului financiar la toate nivelurile, până la destinatarii finali, iar în cazul garanţiilor, dovada că împrumuturile subiacente au fost plătite;
(xiii) documente sau coduri contabile separate pentru contribuţia programului plătită sau garanţia angajată de instrumentul financiar în favoarea destinatarului final.
(2) Pentru operaţiunile care implică sprijin acordat din programe instrumentelor financiare din cadrul FEDER, al FSE, al Fondului de coeziune şi al FEPAM, autorităţile de audit se asigură că instrumentele financiare sunt auditate pe toată durata perioadei de programare până la încheierea acesteia, atât în cadrul auditurilor sistemelor, cât şi al auditurilor operaţiunilor în conformitate cu articolul 127 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
Pentru operaţiunile care implică sprijin acordat din programe instrumentelor financiare din cadrul FEADR, organismele de audit se asigură că instrumentele financiare sunt auditate pe toată durata perioadei de programare până la încheierea acesteia, atât în cadrul auditurilor sistemelor, cât şi al auditurilor operaţiunilor în conformitate cu articolul 59 din Regulamentul (UE) nr. 1306/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (1).
(3) Atunci când instrumentele financiare sunt implementate de BEI în conformitate cu articolul 38 alineatul (4) litera (b) punctul (i) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013:
(a) autoritatea de management împuterniceşte o societate, care funcţionează în temeiul unui cadru comun stabilit de Comisie, să efectueze verificări la faţa locului ale operaţiunii, în conformitate cu articolul 125 alineatul (5) litera (b) din regulamentul (UE) nr. 1303/2013;
(b) autoritatea de audit împuterniceşte o societate, care acţionează în temeiul unui cadru comun stabilit de Comisie, să efectueze audituri ale operaţiunii.
Autoritatea de audit îşi elaborează opinia de audit pe baza informaţiilor furnizate de societatea mandatată.
(4) În absenţa unui cadru comun stabilit de Comisie, menţionat la alineatul (3), autoritatea de management prezintă Comisiei, spre aprobare, metodologia propusă pentru efectuarea verificărilor la faţa locului, iar autoritatea de audit prezintă metodologia propusă pentru audituri.
Articolul 10
Normele referitoare la retragerea plăţilor către instrumentele financiare şi la adaptările efectuate în consecinţă în ceea ce priveşte cererile de plată
[Articolul 41 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Statele membre şi autorităţile de gestionare pot retrage contribuţiile din programe către instrumentele financiare menţionate la articolul 38 alineatul (1) litera (a) şi către instrumentele financiare menţionate la articolul 38 alineatul (1) litera (b) implementate în conformitate cu articolul 38 alineatul (4) literele (a) şi (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 doar în cazul în care contribuţiile nu au fost deja incluse în cererea de plată menţionată la articolul 41 din regulamentul respectiv. Cu toate acestea, în ceea ce priveşte instrumentele financiare sprijinite de FEDER, FSE, Fondul de coeziune şi FEPAM, contribuţiile pot fi retrase, de asemenea, dacă următoarea cerere de plată este modificată astfel încât să retragă sau să înlocuiască cheltuielile corespunzătoare.
Articolul 11
Sistemul de capitalizare a tranşelor anuale pentru subvenţiile la dobândă sau contribuţiile la comisioanele de garantare
[Articolul 42 alineatul (1) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Subvenţiile la dobândă sau contribuţiile la comisioanele de garantare capitalizate menţionate la articolul 42 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 se calculează la sfârşitul perioadei de eligibilitate ca totalul obligaţiilor reduse de plată în scopul şi pe durata perioadelor prevăzute la articolul respectiv şi în conformitate cu dispoziţiile acordurilor de finanţare relevante.
__________
(1) Regulamentul (UE) nr. 1306/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 privind finanţarea, gestionarea şi monitorizarea politicii agricole comune şi de abrogare a Regulamentelor (CEE) nr. 352/78, (CE) nr. 165/94, (CE) nr. 2799/98, (CE) nr. 814/2000, (CE) nr. 1290/2005 şi (CE) ir. 485/2008 ale Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 549).
__________
(2) Toate resursele rămase în contul de garanţie după perioada menţionată la articolul 42 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 sau ca rezultat al unei lichidări neaşteptate a instrumentului financiar înainte de încheierea perioadei respective se folosesc în conformitate cu articolul 45 din regulamentul menţionat.
Articolul 12
Criteriile pentru determinarea costurilor şi a comisioanelor de gestionare pe baza performanţei
[Articolul 42 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Autoritatea de gestionare calculează costurile şi comisioanele de gestionare care pot fi declarate drept cheltuieli eligibile în conformitate cu articolul 42 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 pe baza următoarelor criterii, menţionate la articolul 42 alineatul (5) din regulamentul respectiv:
(a) plata contribuţiilor furnizate de programul de fonduri ESI;
(b) resursele restituite din investiţii sau din disponibilizări ale resurselor angajate pentru contracte de garanţie;
(c) calitatea măsurilor de însoţire a investiţiei înainte şi după decizia privind investiţia, pentru a-i maximiza impactul; şi
(d) contribuţia instrumentului financiar la obiectivele şi rezultatele programului.
(2) Autoritatea de management informează comitetul de monitorizare instituit în conformitate cu articolul 47 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 cu privire la dispoziţiile referitoare la calculul pe baza performanţei al costurilor de gestionare suportate sau al comisionului de gestionare a instrumentului financiar. Comitetul de monitorizare primeşte rapoarte anuale privind costurile şi comisioanele de gestionare plătite efectiv în anul calendaristic anterior.
Articolul 13
Pragurile aplicabile costurilor şi comisioanelor de gestionare
[Articolul 42 alineatele (5) şi (6) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) În cazul unui organism care implementează un fond de fonduri, costurile şi comisioanele de gestionare care pot fi declarate drept cheltuieli eligibile în conformitate cu articolul 42 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 nu depăşesc:
(a) 3 % pentru primele 12 luni după semnarea acordului de finanţare, 1 % pentru următoarele 12 luni, iar ulterior 0,5 % pe an din contribuţiile programului plătite către fondul de fonduri, calculate pro rata temporis de la data la care a fost efectuată plata efectivă către fondul de fonduri până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, până la rambursarea către autoritatea de management sau până la data lichidării, luându-se în considerare data care intervine prima; şi
(b) 0,5 % pe an din contribuţiile programului plătite din fondul de fonduri către intermediari financiari, calculate pro rata temporis din momentul plăţii efective din fondul de fonduri până la rambursarea către fondul respectiv, până la sfârşitul perioadei de eligibilitate sau până la data lichidării, luându-se în considerare data care intervine prima.
(2) În cazul organismelor care implementează instrumente financiare ce furnizează capitaluri proprii, împrumuturi, garanţii, precum şi microcredite, inclusiv combinate cu granturi, subvenţii la dobândă sau contribuţii la comisioanele de garantare în conformitate cu articolul 37 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, costurile şi comisioanele de gestionare care pot fi declarate drept cheltuieli eligibile în conformitate cu articolul 42 alineatul (1) litera (d) din regulamentul menţionat nu depăşesc:
(a) o remunerare de bază care se calculează după cum urmează:
(i) pentru un instrument financiar care furnizează capitaluri proprii, 2,5 % pe an pentru primele 24 de luni de la semnarea acordului de finanţare, iar ulterior 1 % pe an din contribuţiile programului angajate conform acordului de finanţare relevant pentru instrumentul financiar, calculată pro rata temporis de la data semnării acordului de finanţare relevant până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, până la rambursarea contribuţiilor către autoritatea de management sau către fondul de fonduri sau până la data lichidării, luându-se în considerare data care intervine prima;
(ii) pentru un instrument financiar în toate celelalte cazuri, 0,5 % pe an din contribuţiile programului plătite către instrumentul financiar, calculată pro rata temporis de la data plăţii efective către instrumentul financiar până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, până la rambursarea către autoritatea de management ori către fondul de fonduri sau până la data lichidării, luându-se în considerare data care intervine prima; şi
(b) o remunerare bazată pe performanţă, calculată astfel:
(i) pentru un instrument financiar care furnizează capitaluri proprii, 2,5 % pe an din contribuţiile programului plătite destinatarilor finali sub formă de capitaluri proprii în temeiul articolului 42 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi din resursele reinvestite care pot fi atribuite contribuţiilor programului şi care nu au fost încă restituite instrumentului financiar, calculată pro rata temporis de la data plăţii către destinatarul final până la rambursarea investiţiei, până la încheierea procedurii de recuperare în cazul ştergerii debitelor sau până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, luându-se în considerare data care intervine prima;
(ii) pentru un instrument financiar care acordă împrumuturi, 1 % pe an din contribuţiile programului plătite destinatarilor finali sub formă de împrumuturi în temeiul articolului 42 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi din resursele reinvestite care pot fi atribuite contribuţiilor programului şi care nu au fost încă restituite instrumentului financiar, calculată pro rata temporis de la data plăţii către destinatarul final până la rambursarea investiţiei, până la încheierea procedurii de recuperare în caz de nerambursare sau până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, luându-se în considerare data care intervine prima;
(iii) pentru un instrument financiar care furnizează garanţii, 1,5 % pe an din contribuţiile programului angajate pentru contracte de garantare datorate, în sensul articolului 42 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi din resursele reutilizate care pot fi atribuite contribuţiilor programului, calculată pro rata temporis din momentul angajării până la scadenţa contractului de garantare, până la încheierea procedurii de recuperare în caz de nerambursare sau până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, luându-se în considerare data care intervine prima;
(iv) pentru un instrument financiar care acordă microcredite, 1,5 % pe an din contribuţiile programului plătite destinatarilor finali sub formă de microcredite în temeiul articolului 42 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi din resursele reinvestite care pot fi atribuite contribuţiilor programului şi care nu au fost încă restituite instrumentului financiar, calculată pro rata temporis de la data plăţii către destinatarul final până la rambursarea investiţiei, până la încheierea procedurii de recuperare în caz de nerambursare sau până la sfârşitul perioadei de eligibilitate, luându-se în considerare data care intervine prima;
(v) pentru un instrument financiar care furnizează granturi, subvenţii la dobândă sau contribuţii la comisioanele de garantare în conformitate cu articolul 37 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, 0,5 % din valoarea grantului plătită în favoarea destinatarilor finali, în temeiul articolului 42 alineatul (1) litera (a) din regulamentul menţionat.
Dispoziţiile prezentului alineat se aplică unui organism de implementare a unui instrument financiar care oferă garanţii, chiar dacă acelaşi organism implementează un fond de fonduri, sub rezerva dispoziţiilor de la alineatul (4).
(3) Suma agregată a costurilor şi a comisioanelor de gestionare pe durata perioadei de eligibilitate prevăzute la articolul 65 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 nu trebuie să depăşească:
(a) pentru un fond de fonduri, 7 % din suma totală a contribuţiilor programului plătite către fondul de fonduri;
(b) pentru un instrument financiar care furnizează capitaluri proprii, 20 % din suma totală a contribuţiilor programului plătite către instrumentul financiar;
(c) pentru un instrument financiar care furnizează împrumuturi, 8 % din suma totală a contribuţiilor programului plătite către instrumentul financiar;
(d) pentru un instrument financiar care furnizează garanţii, 10 % din suma totală a contribuţiilor programului plătite către instrumentul financiar;
(e) pentru un instrument financiar care furnizează microcredite, 10 % din suma totală a contribuţiilor programului plătite către instrumentul financiar;
(f) pentru un instrument financiar care furnizează granturi, subvenţii la dobândă sau contribuţii la comisioanele de garantare în conformitate cu articolul 37 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, 6 % din suma totală a contribuţiilor programului plătite către instrumentul financiar.
(4) În cazul în care acelaşi organism implementează un fond de fonduri şi un instrument financiar, nici suma costurilor şi a onorariilor de gestionare eligibile în temeiul alineatelor (1) şi (2), nici limitele stabilite la alineatul (3) nu pot fi cumulate pentru aceleaşi contribuţii ale programului sau aceleaşi resurse reinvestite care pot fi atribuite contribuţiilor programului.
(5) Atunci când majoritatea capitalului investit în intermediari financiari care furnizează capitaluri proprii este furnizat de investitori privaţi sau publici care funcţionează după principiul economiei de piaţă, iar contribuţia programului este furnizată pari passu cu investitorii privaţi, costurile şi comisioanele de gestionare sunt conforme cu condiţiile de pe piaţă şi nu le depăşesc pe cele plătite de către investitorii privaţi.
(6) Pragurile prevăzute la alineatele (1), (2) şi (3) pot fi depăşite atunci când organismul care implementează instrumentul financiar, inclusiv, după caz, organismul care implementează fondul de fonduri, a fost selectat în baza unei licitaţii deschise în conformitate cu normele aplicabile, iar licitaţia deschisă a evidenţiat necesitatea creşterii costurilor şi a comisioanelor de gestionare.
Articolul 14
Rambursarea costurilor şi a comisioanelor de gestionare capitalizate pentru instrumentele bazate pe participaţii şi microcredite
[Articolul 42 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Costurile şi comisioanele de gestionare capitalizate care trebuie rambursate în calitate de cheltuieli eligibile în conformitate cu articolul 42 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 se calculează la sfârşitul perioadei de eligibilitate ca totalul costurilor şi al comisioanelor de gestionare actualizate care trebuie plătite după expirarea perioadei de eligibilitate pentru perioada prevăzută la articolul 42 alineatul (2) din regulamentul menţionat şi în conformitate cu acordurile de finanţare relevante.
(2) Costurile şi comisioanele de gestionare capitalizate care trebuie plătite după expirarea perioadei de eligibilitate pentru un instrument financiar ce furnizează microcredite nu depăşesc 1 % pe an din contribuţiile programului plătite destinatarilor finali sub formă de împrumuturi în temeiul articolului 42 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care nu au fost încă restituite instrumentului financiar, calculate pro rata temporis de la sfârşitul perioadei de eligibilitate până la rambursarea investiţiei, până la încheierea procedurii de recuperare în caz de nerambursare sau până la sfârşitul perioadei menţionate la articolul 42 alineatul (2) din regulamentul respectiv, luându-se în considerare data care intervine prima.
(3) Costurile şi comisioanele de gestionare capitalizate care trebuie plătite după expirarea perioadei de eligibilitate pentru un instrument financiar ce furnizează capitaluri proprii nu depăşesc 1,5 % pe an din contribuţiile programului plătite destinatarilor finali sub formă de capitaluri proprii în temeiul articolului 42 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care nu au fost încă restituite instrumentului financiar, calculate pro rata temporis de la sfârşitul perioadei de eligibilitate până la rambursarea investiţiei, până la încheierea procedurii de recuperare în caz de nerambursare sau până la sfârşitul perioadei menţionate la articolul 42 alineatul (2) din regulamentul respectiv, luându-se în considerare data care intervine prima.
(4) Toate resursele rămase în contul de garanţie după perioada menţionată la articolul 42 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 sau ca rezultat al unei lichidări neaşteptate a instrumentului financiar înainte de încheierea perioadei respective se folosesc în conformitate cu articolul 45 din regulamentul menţionat.
SECŢIUNEA III
Metoda de calculare a venitului net actualizat al operaţiunilor generatoare de venituri nete
Articolul 15
Metoda de calculare a venitului net actualizat
[Articolul 61 alineatul (3) al şaptelea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) În scopul aplicării metodei menţionate la articolul 61 alineatul (3) primul paragraf litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, venitul net actualizat al operaţiunii se calculează prin deducerea costurilor actualizate din veniturile actualizate şi, dacă este cazul, prin adăugarea valorii reziduale a investiţiei.
(2) Venitul net actualizat al unei operaţiuni se calculează pe o perioadă de referinţă specifică aplicabilă sectorului operaţiunii respective în conformitate cu anexa I. Perioada de referinţă include perioada de implementare a operaţiunii.
(3) Veniturile şi costurile se determină prin aplicarea metodei incrementale bazate pe o comparaţie între veniturile şi costurile din scenariul cu noua investiţie şi veniturile şi costurile din scenariul fără noua investiţie.
În cazul în care o operaţiune constă într-un activ nou, veniturile şi costurile sunt cele ale noii investiţii.
(4) În cazul în care taxa pe valoarea adăugată nu este un cost eligibil în conformitate cu articolul 69 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, calculul venitului net actualizat se bazează pe cifre care exclud taxa pe valoarea adăugată.
Articolul 16
Determinarea veniturilor
[Articolul 61 alineatul (3) al şaptelea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Pentru calculul venitului net actualizat, veniturile se determină pe următoarea bază:
(a) după caz, taxele de utilizare se stabilesc în conformitate cu principiul ״poluatorul plăteşte” şi, dacă este cazul, ţine seama de caracterul rezonabil al acestora;
(b) veniturile nu includ transferuri de la bugetele de stat sau regionale sau de la sistemele de asigurări publice naţionale;
(c) atunci când o operaţiune adaugă noi active pentru a completa un serviciu sau o infrastructură preexistentă, se iau în considerare atât contribuţiile noilor utilizatori, cât şi contribuţiile suplimentare ale utilizatorilor existenţi ai serviciului sau ai infrastructurii noi sau extinse.
Articolul 17
Determinarea costurilor
[Articolul 61 alineatul (3) al şaptelea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
În scopul calculării venitului net actualizat, se iau în considerare următoarele costuri care intervin în perioada de referinţă menţionată la articolul 15 alineatul (2):
(a) costurile de înlocuire a echipamentelor cu durată scurtă de viaţă care asigură funcţionarea tehnică a operaţiunii;
(b) costurile de funcţionare fixe, inclusiv costurile de întreţinere precum cele cu personalul, întreţinerea şi reparaţiile, costurile generale administrative şi de gestionare şi cele de asigurare; şi
(c) costurile variabile de funcţionare, inclusiv costurile de întreţinere, cum sunt consumul de materii prime, energie şi alte consumabile, precum şi orice fel de costuri de întreţinere şi reparaţii necesare pentru a prelungi durata de viaţă a operaţiunii.
Articolul 18
Valoarea reziduală a investiţiei
[Articolul 61 alineatul (3) al şaptelea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Dacă activele unei operaţiuni au o durată de viaţă care depăşeşte perioada de referinţă menţionată la articolul 15 alineatul (2), valoarea reziduală a acestora se determină prin calcularea valorii actuale nete a fluxurilor de numerar pentru durata de viaţă rămasă a operaţiunii. Alte metode pentru calcularea valorii reziduale pot fi utilizate în circumstanţe justificate în mod corespunzător.
(2) Valoarea reziduală a investiţiei este inclusă în calculul venitului net actualizat al operaţiunii numai dacă veniturile depăşesc costurile menţionate la articolul 17.
Articolul 19
Actualizarea fluxului de numerar
[Articolul 61 alineatul (3) al şaptelea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Numai fluxurile de numerar care trebuie plătite sau primite de operaţiune sunt luate în considerare la calcularea costurilor şi a veniturilor. Fluxurile de numerar se stabilesc pentru fiecare an în care sunt plătite sau primite de operaţiune pentru perioada de referinţă menţionată la articolul 15 alineatul (2).
(2) Sunt excluse din calcul posturile contabile nemonetare precum amortizările, eventualele rezerve pentru viitoare costuri de înlocuire şi rezervele pentru cheltuieli neprevăzute.
(3) Fluxurile de numerar sunt actualizate folosindu-se o rată de actualizare financiară de 4 % în termeni reali drept valoare de referinţă pentru operaţiunile de investiţii publice cofinanţate prin fondurile ESI.
(4) Statele membre pot utiliza altă rată de actualizare financiară decât 4 % în cazul în care oferă o justificare pentru această valoare de referinţă şi se asigură că este utilizată în mod coerent pentru operaţiuni similare în acelaşi sector.
(5) Alte valori decât 4 % pot fi justificate de următoarele motive:
(a) condiţiile macroeconomice specifice ale statului membru şi tendinţele şi conjuncturile macroeconomice internaţionale; sau
(b) natura investitorului sau a structurii de implementare, cum ar fi parteneriatele public-privat; sau
(c) natura sectorului în cauză.
(6) Pentru a stabili ratele de actualizare financiare specifice, statele membre estimează rentabilitatea medie pe termen lung a unui pachet de investiţii alternativ, fără riscuri, naţionale sau internaţionale, pe care le consideră a fi cele mai relevante. Sunt puse la dispoziţia beneficiarilor informaţii privind diferitele rate de actualizare financiară.
SECŢIUNEA IV
Definirea ratelor forfetare aplicabile costurilor indirecte şi metodele aferente utilizate în alte politici ale Uniunii
Articolul 20
Finanţare la rate forfetare pentru costurile indirecte pe baza Regulamentului (UE) nr. 1290/2013
[Articolul 68 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Costurile indirecte pot fi calculate prin aplicarea unei rate forfetare stabilite în conformitate cu articolul 29 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1290/2013 pentru următoarele tipuri de operaţiuni sau proiecte care fac parte din operaţiuni:
(a) operaţiunile sprijinite prin FEDER care se încadrează în domeniile de intervenţii cu codurile 056, 057 sau 060-065 în conformitate cu tabelul 1 din anexa la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 215/2014 al Comisiei (1) şi derulate în cadrul uneia dintre priorităţile de investiţii prevăzute la articolul 5 alineatul (1) literele (a) şi (b), alineatul (2) litera (b), alineatul (3) literele (a) şi (c) şi alineatul (4) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 1301/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (2);
(b) operaţiunile sprijinite prin FSE care se încadrează la domeniul de intervenţii cu codul 04 în conformitate cu tabelul 6 din anexa la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 215/2014 al Comisiei şi contribuie la consolidarea cercetării, a dezvoltării tehnologice şi a inovării în conformitate cu articolul 3 alineatul (2) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013;
__________
(1) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 215/2014 al Comisiei din 7 martie 2014 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului de stabilire a unor dispoziţii comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime, precum şi de stabilire a unor dispoziţii generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime, în ceea ce priveşte metodologiile privind sprijinul pentru obiectivele legate de schimbările climatice, stabilirea obiectivelor de etapă şi a ţintelor în cadrul de performanţă şi nomenclatura categoriilor de intervenţie pentru fondurile structurale şi de investiţii europene (JO L 69, 8.3.2014, p. 65).
(2) Regulamentul (UE) nr. 1301/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 privind Fondul european de dezvoltare regională şi dispoziţiile specifice aplicabile obiectivului referitor la investiţiile pentru creştere economică şi locuri de muncă şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1080/2006 (JO L 347, 20.12.2013, p. 289).
__________
(c) operaţiunile sprijinite prin FEADR în conformitate cu articolele 17, 26 sau 35 din Regulamentul (UE) nr. 1305/2013 care contribuie la prioritatea Uniunii prevăzută la articolul 5 alineatul (1) din regulamentul menţionat. Dacă operaţiunea este programată în conformitate cu articolele 17 şi 26 din Regulamentul (UE) nr. 1305/2013, se au în considerare numai operaţiunile implementate de un grup operaţional din cadrul parteneriatului european pentru inovare şi finanţate în conformitate cu articolul 35 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menţionat;
(d) operaţiunile sprijinite de FEPAM şi programate în conformitate cu articolele 28, 37 sau 41 alineatul (5) din viitorul act juridic al Uniunii de stabilire a condiţiilor pentru sprijinul financiar acordat politicii în domeniul afacerilor maritime şi al pescuitului pentru perioada de programare 2014-2020.
Articolul 21
Finanţare la rate forfetare pentru costurile indirecte pe baza Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012
[Articolul 68 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
Costurile indirecte pot fi calculate prin aplicarea unei rate forfetare stabilite în conformitate cu articolul 124 alineatul (4) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului (1) pentru următoarele tipuri de operaţiuni sau proiecte care fac parte dintr-o operaţiune:
(a) operaţiunile sprijinite prin FEDER care se încadrează la domeniile de intervenţii cu codurile 085, 086 sau 087 în conformitate cu tabelul 1 din anexa la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 215/2014 al Comisiei şi derulate în cadrul uneia dintre priorităţile de investiţii prevăzute la articolul 5 alineatul (5) litera (a) şi alineatul (6) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1301/2013;
(b) operaţiunile sprijinite prin FSE care se încadrează la domeniul de intervenţii cu codul 01 în conformitate cu tabelul 6 din anexa la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 215/2014 al Comisiei şi contribuie la trecerea la o economie cu emisii scăzute de dioxid de carbon, rezistentă la schimbările climatice, eficientă din punctul de vedere al utilizării resurselor şi durabilă din punct de vedere ecologic în conformitate cu articolul 3 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013;
(c) operaţiunile sprijinite prin FEADR în temeiul articolelor 17 şi 25 din Regulamentul (UE) nr. 1305/2013 care contribuie la prioritatea Uniunii prevăzută la articolul 5 alineatul (4) sau (5) din regulamentul menţionat;
(d) operaţiunea sprijinită de FEPAM şi programată în conformitate cu articolele 36, 38, 39 alineatul (1), 46 alineatul (1) literele (e) şi (i), 54, 79c alineatul (1) litera (b) din viitorul act juridic al Uniunii de stabilire a condiţiilor pentru sprijinul financiar acordat politicii în domeniul afacerilor maritime şi al pescuitului pentru perioada de programare 2014-2020.
CAPITOLUL III
DISPOZIŢII DE COMPLETARE A PĂRŢII A TREIA DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 1303/2013 APLICABILE FEDER ŞI FONDULUI DE COEZIUNE ÎN CEEA CE PRIVEŞTE METODOLOGIA CARE TREBUIE UTILIZATĂ LA ANALIZA CALITĂŢII
PROIECTELOR MAJORE
Articolul 22
Cerinţe privind experţii independenţi care efectuează analiza calităţii
[Articolul 101 al patrulea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Analiza calităţii proiectelor majore menţionată la articolul 101 al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 este realizată de experţi independenţi care:
(a) dispun de experienţă tehnică semnificativă cu privire la toate etapele ale ciclului de viaţă al unui proiect;
(b) dispun de experienţă internaţională vastă cu privire la sectoarele de investiţii în cauză;
__________
(1) Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii şi de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) Nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).
__________
(c) dispun de competenţe înalte în analiza şi evaluarea beneficiilor socio-economice;
(d) dispun de cunoştinţe şi experienţă semnificativă cu privire la legislaţia, politicile şi procedurile relevante ale Uniunii;
(e) sunt independenţi faţă de toate autorităţile direct sau indirect implicate în aprobarea, implementarea sau funcţionarea proiectului major în cauză;
(f) nu intră în conflicte de interese la niciun nivel în ceea ce priveşte proiectul major;
(g) nu intră în conflicte de interese de ordin comercial în ceea ce priveşte proiectul major;
(h) dispun de competenţele lingvistice necesare.
(2) Atunci când un stat membru propune mandatarea unor experţi independenţi, alţii decât cei care beneficiază de asistenţă tehnică la iniţiativa Comisiei în conformitate cu articolul 58 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, statul membru respectiv prezintă spre aprobarea Comisiei o cerere în conformitate cu articolul 101 al treilea paragraf. Acest acord se bazează pe documentele care atestă respectarea de către experţi a cerinţelor prevăzute la alineatul (1) din prezentul articol.
Comisia informează statul membru, în termen de trei luni de la transmiterea cererii, dacă aprobă propunerea privind experţii independenţi.
Articolul 23
Analiza calităţii proiectelor majore
[Articolul 101 al patrulea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Experţii independenţi efectuează evaluarea pe baza informaţiilor menţionate la articolul 101 primul paragraf literele (a)-(i) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013. Experţii independenţi pot solicita elemente suplimentare referitoare la aceste informaţii, pe care le consideră necesare pentru analiza calităţii.
Statul membru şi experţii independenţi pot conveni completarea activităţii cu vizite la faţa locului.
Experţii independenţi pot, în acord cu statele membre, să consulte Comisia cu privire la chestiuni relevante referitoare la ajutoarele de stat în scopul realizării evaluării.
(2) În scopul evaluării calităţii, experţii independenţi întreprind următoarele acţiuni:
(a) experţii independenţi verifică dacă operaţiunea constituie un proiect major în sensul articolului 100 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, dacă proiectul major nu este o operaţiune încheiată în sensul articolului 2 alineatul (14) şi al articolului 65 alineatul (6) din regulamentul respectiv şi dacă proiectul major este inclus în programul operaţional corespunzător;
(b) experţii independenţi verifică integralitatea, coerenţa şi exactitatea informaţiilor furnizate în conformitate cu articolul 101 primul paragraf literele (a)-(i) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 în formatul menţionat la articolul 101 al cincilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013;
(c) experţii independenţi evaluează calitatea proiectul major pe baza criteriilor stabilite în anexa II la prezentul regulament;
(d) experţii independenţi elaborează un raport independent privind analiza calităţii (denumit în continuare „raport independent privind analiza calităţii”) în formatul prevăzut la articolul 102 alineatul (1) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013. În raportul independent privind analiza calităţii, experţii independenţi îşi formulează şi îşi justifică fără ambiguitate declaraţiile în ceea ce priveşte elementele menţionate la prezentul alineat.
(3) Un proiect major primeşte o evaluare pozitivă în analiza calităţii, în sensul articolului 102 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, dacă experţii independenţi concluzionează că sunt întrunite toate criteriile menţionate în anexa II la prezentul regulament.
CAPITOLUL IV
DISPOZIŢII DE COMPLETARE A PĂRŢII A PATRA DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 1303/2013 APLICABILE FEDER, FSE, FONDULUI DE COEZIUNE ŞI FEPAM
SECŢIUNEA I
Datele care trebuie înregistrate şi stocate sub formă electronică
Articolul 24
Datele care trebuie înregistrate şi stocate sub formă electronică
[Articolul 125 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Informaţiile privind datele care trebuie înregistrate şi stocate sub formă electronică pentru fiecare operaţiune în cadrul sistemului de monitorizare creat în temeiul articolului 125 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 sunt prevăzute în anexa III la prezentul regulament.
(2) Se înregistrează şi se stochează datele pentru fiecare operaţiune, inclusiv privind participanţii, după caz, pentru a permite agregarea acestor date în cazul în care este necesară în scopuri de monitorizare, evaluare, gestiune financiară, verificare şi audit. Acest lucru permite, de asemenea, agregarea datelor în mod cumulativ pentru întreaga perioadă de programare. În ceea ce priveşte FSE, datele sunt înregistrate şi stocate astfel încât să permită autorităţilor de management să efectueze sarcinile legate de monitorizare şi evaluare în conformitate cu cerinţele stabilite la articolul 56 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, precum şi la articolele 5 şi 19 din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 şi în anexele I şi II la acesta.
(3) În cazul în care o operaţiune este sprijinită prin mai multe programe operaţionale, priorităţi, fonduri sau în cadrul mai multor categorii de regiuni, informaţiile menţionate la punctele 23-113 din anexa III sunt înregistrate astfel încât să permită extragerea datelor defalcate în funcţie de programul operaţional, prioritate, fond sau categorie de regiuni. De asemenea, este posibilă extragerea datelor privind indicatorii menţionate la punctele 31-40 din anexa III defalcate în funcţie de prioritatea de investiţie şi de gen, după caz.
SECŢIUNEA II
Pista de audit şi utilizarea datelor colectate cu ocazia auditurilor
Articolul 25
Cerinţe minime detaliate pentru pista de audit
[Articolul 125 alineatul (9) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Cerinţele minime detaliate pentru pista de audit cu privire la evidenţele contabile care trebuie ţinute şi documentele justificative care trebuie păstrate sunt următoarele:
(a) pista de audit permite verificarea aplicării criteriilor de selecţie stabilite de comitetul de monitorizare pentru programul operaţional;
(b) în ceea ce priveşte granturile şi asistenţa rambursabilă prevăzute la articolul 67 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, pista de audit permite reconcilierea sumelor agregate certificate Comisiei cu evidenţele contabile detaliate şi cu documentele justificative deţinute de către autoritatea de certificare, autoritatea de management, organismele intermediare şi beneficiari în legătură cu operaţiunile cofinanţate în cadrul programului operaţional;
(c) în ceea ce priveşte granturile şi asistenţa rambursabilă prevăzute la articolul 67 alineatul (1) literele (b) şi (c) şi la articolul 109 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi la articolul 14 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013, pista de audit permite reconcilierea sumelor agregate certificate Comisiei cu datele detaliate legate de realizări sau rezultate şi cu documentele justificative deţinute de autoritatea de certificare, autoritatea de management, organismele intermediare şi beneficiari, inclusiv, după caz, documentele privind metoda de stabilire a baremelor standard pentru costurile unitare şi sumele forfetare în legătură cu operaţiunile cofinanţate în cadrul programului operaţional;
(d) în ceea ce priveşte costurile determinate în conformitate cu articolul 67 alineatul (1) litera (d) şi cu articolul 68 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, pista de audit demonstrează şi justifică metoda de calcul, după caz, şi baza pe care au fost decise sumele forfetare, precum şi costurile eligibile directe sau costurile declarate în cadrul altor categorii alese cărora li se aplică rata forfetară;
(e) în ceea ce priveşte costurile determinate în conformitate cu articolul 68 alineatul (1) literele (b) şi (c) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, cu articolul 14 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 şi cu articolul 20 din Regulamentul (UE) nr. 1299/2013, pista de audit permite justificarea costurilor directe eligibile cărora li se aplică rata forfetară;
(f) pista de audit permite verificarea plăţilor către beneficiar din contribuţia publică;
(g) pista de audit conţine, pentru fiecare operaţiune, după caz, specificaţii tehnice şi planul de finanţare, documente privind aprobarea grantului, documente referitoare la procedurile de achiziţii publice, rapoarte întocmite de beneficiar şi rapoarte privind verificările şi auditurile efectuate;
(h) pista de audit include informaţii privind verificările de management şi auditurile efectuate cu privire la operaţiune;
(i) fără a aduce atingere dispoziţiilor articolului 19 alineatul (3) şi ale anexelor I şi II la Regulamentul (UE) nr. 1304/2013, pista de audit permite reconcilierea datelor în ceea ce priveşte indicatorii de realizare pentru operaţiune cu obiectivele şi datele raportate şi cu rezultatele programului;
(j) pentru instrumentele financiare, pista de audit include documentele justificative menţionate la articolul 9 alineatul (1) litera (e) din prezentul regulament.
Pentru costurile menţionate la literele (c) şi (d), pista de audit permite verificarea conformităţii metodei de calcul utilizate de autoritatea de management în conformitate cu articolele 67 alineatul (5) şi 68 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi cu articolul 14 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013.
(2) Autoritatea de management se asigură că există o evidenţă a identităţii şi localizării organismelor care păstrează documentele justificative necesare pentru a asigura conformitatea unei piste de audit adecvate cu toate cerinţele minime prevăzute la alineatul (1).
Articolul 26
Utilizarea datelor colectate cu ocazia auditurilor efectuate de funcţionarii Comisiei sau de reprezentanţii autorizaţi ai acesteia
[Articolul 127 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Comisia ia toate măsurile necesare pentru a preveni divulgarea neautorizată a datelor colectate de Comisie în cursul auditurilor sale sau accesul neautorizat la acestea.
(2) Comisia utilizează datele colectate în cursul auditurilor sale exclusiv în scopul de a-şi exercita responsabilităţile care îi revin în temeiul articolului 75 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013. Curtea de Conturi Europeană şi Oficiul European de Luptă Antifraudă au acces la datele colectate.
(3) Datele colectate sunt transmise doar persoanelor din statele membre sau din cadrul instituţiilor Uniunii ale căror îndatoriri presupun accesul la informaţiile respective în conformitate cu normele aplicabile fără acordul expres al statului membru care furnizează datele.
SECŢIUNEA III
Sfera de aplicare şi conţinutul auditurilor operaţiunilor şi ale auditurilor conturilor şi metoda de selecţie a eşantionului de operaţiuni
Articolul 27
Auditurile operaţiunilor
[Articolul 127 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Auditurile operaţiunilor sunt efectuate pentru fiecare exerciţiu contabil pe un eşantion de operaţiuni selectate după o metodă stabilită sau aprobată de autoritatea de audit în conformitate cu articolul 28 din prezentul regulament.
(2) Auditurile operaţiunilor sunt efectuate pe baza documentelor justificative care constituie pista de audit şi verifică legalitatea şi regularitatea cheltuielilor declarate Comisiei, inclusiv în ceea ce priveşte următoarele aspecte:
(a) dacă operaţiunea a fost selectată în conformitate cu criteriile de selecţie pentru programul operaţional, nu a fost finalizată fizic sau complet implementată înainte ca beneficiarul să depună cererea de finanţare prin programul operaţional, este implementată în conformitate cu decizia de aprobare şi îndeplineşte, la momentul efectuării auditului, toate condiţiile aplicabile privind funcţionarea şi utilizarea acesteia şi obiectivele de atins;
(b) dacă cheltuielile declarate Comisiei corespund evidenţelor contabile, iar documentele justificative solicitate demonstrează o pistă de audit adecvată în conformitate cu articolul 25 din prezentul regulament;
(c) dacă pentru cheltuielile declarate Comisiei, determinate în conformitate cu articolul 67 alineatul (1) literele (b) şi (c), cu articolul 109 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi cu articolul 14 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013, au fost îndeplinite realizările şi rezultatele plăţilor efectuate către beneficiar, datele privind participanţii sau alte evidenţe legate de realizări şi rezultate sunt conforme cu informaţiile prezentate Comisiei, iar documentele justificative solicitate demonstrează o pistă de audit adecvată în conformitate cu articolul 25 din prezentul regulament.
Auditurile verifică, de asemenea, dacă a fost plătită beneficiarului contribuţia publică în conformitate cu articolul 132 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
(3) Auditurile operaţiunilor includ, acolo unde este cazul, verificări la faţa locului privind implementarea concretă a operaţiunii.
(4) Auditurile operaţiunilor verifică exactitatea şi integralitatea a cheltuielilor corespunzătoare înregistrate de autoritatea de certificare în sistemul său contabil şi reconcilierea pistei de audit la toate nivelurile.
(5) Atunci când problemele constatate par să fie de natură sistemică şi, în consecinţă, determină riscuri pentru alte operaţiuni în cadrul programului operaţional, autoritatea de audit asigură efectuarea unei examinări suplimentare, inclusiv, după caz, a unor audituri suplimentare pentru a stabili amploarea acestor probleme şi recomandă măsurile corective necesare.
(6) Numai cheltuielile care fac obiectul unui audit efectuat în temeiul alineatului (1) sunt luate în considerare pentru suma cheltuielilor auditate, în scopul raportării către Comisie cu privire la acoperirea anuală. În acest scop, se utilizează modelul de raport de control stabilit în conformitate cu articolul 127 alineatul (6) din regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
Articolul 28
Metoda de selecţie a eşantionului de operaţiuni
[Articolul 127 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Autoritatea de audit stabileşte metoda de selecţie a eşantionului (denumită în continuare „metoda de eşantionare”) în conformitate cu cerinţele stabilite în prezentul articol ţinând seama de standardele de audit acceptate la nivel internaţional precum cele ale INTOSAI, IFAC sau IIA.
(2) Pe lângă explicaţiile furnizate în strategia de audit, autoritatea de audit ţine o evidenţă a documentelor şi a raţionamentului profesional utilizat pentru stabilirea metodelor de eşantionare, acoperind etapele de planificare, selectare, testare şi evaluare pentru a demonstra că metoda stabilită este adecvată.
(3) Un eşantion este reprezentativ pentru populaţia din care este selectat, permiţând astfel autorităţii de audit să elaboreze o opinie de audit valabilă, în conformitate cu articolul 127 alineatul (5) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013. Populaţia respectivă cuprinde cheltuielile aferente unui program operaţional sau grup de programe operaţionale acoperite de un sistem de gestionar şi control comun care sunt incluse în cererile de plată transmise Comisiei în conformitate cu articolul 131 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 pentru un anumit exerciţiu contabil. Eşantionul poate fi selectat pe parcursul sau după încheierea exerciţiului contabil.
(4) În scopul aplicării articolului 127 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, o metodă de selecţie este statistică atunci când asigură:
(i) o selecţie aleatorie a elementelor eşantionului;
(ii) utilizarea teoriei probabilităţii pentru a evalua rezultatele eşantionului, inclusiv pentru a măsura şi a controla riscurile eşantionării şi a preciziei prevăzute şi atinse.
(5) Metoda de eşantionare asigură o selecţie aleatorie a fiecărei unităţi de eşantionare din populaţie prin intermediul unor numere aleatorii generate pentru fiecare unitate de populaţie pentru a selecta unităţile care formează eşantionul sau printr-o selectare sistematică folosind un punct de plecare aleatoriu şi aplicând o regulă sistematică pentru a selecta elemente suplimentare.
(6) Unitatea de eşantionare este determinată de autoritatea de audit, pe baza raţionamentului profesional. Unitatea de eşantionare poate fi o operaţiune, un proiect din cadrul unei operaţiuni sau o cerere de plată din partea unui beneficiar. Informaţiile privind tipul unităţii de eşantionare determinate şi raţionamentul profesional folosit în acest scop sunt incluse în raportul de control.
(7) În cazul în care cheltuielile totale aferente unei unităţi de eşantionare pentru exerciţiul contabil constituie o sumă negativă, acestea sunt excluse din populaţia menţionată la alineatul (3) de mai sus şi sunt auditate separat. Autoritatea de audit poate extrage, de asemenea, un eşantion din această populaţie distinctă.
(8) Atunci când se aplică condiţiile pentru controlul proporţional prevăzute la articolul 148 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, autoritatea de audit poate exclude din populaţia de eşantionat elementele menţionate la articolul respectiv. Dacă operaţiunea vizată a fost deja inclusă în eşantion, autoritatea de audit o înlocuieşte folosind o metodă adecvată de selecţie aleatorie.
(9) Toate cheltuielile declarate Comisiei în eşantion fac obiectul auditării.
Atunci când unităţile de eşantionare selectate includ un număr mare de cereri de plată sau facturi subiacente, autoritatea de audit le poate audita prin subeşantionare, selectând cererile de plată sau facturile subiacente folosind aceeaşi parametri de eşantionare precum în cazul selectării unităţilor de eşantionare ale eşantionului principal.
În acest caz, dimensiunile adecvate ale eşantioanelor se calculează în cadrul fiecărei unităţi de eşantionare care urmează să fie auditată şi, în orice caz, nu sunt formate dintr-un număr mai mic de 30 de cereri de plată sau facturi subiacente pentru fiecare unitate de eşantionare.
(10) Autoritatea de audit poate să stratifice o populaţie, împărţind-o în subpopulaţii, fiecare dintre acestea fiind un grup de unităţi de eşantionare cu caracteristici similare, în special în termeni de risc sau de rată de eroare preconizată sau atunci când populaţia include operaţiuni constituite din contribuţii financiare dintr-un program operaţional către instrumente financiare sau alte elemente cu valoare ridicată.
(11) Autoritatea de audit evaluează fiabilitatea sistemului ca fiind ridicată, medie sau scăzută ţinând cont de rezultatele auditurilor sistemului pentru a determina parametrii tehnici ai eşantionării astfel încât nivelul de asigurare combinat obţinut din auditurile sistemelor şi auditurile operaţiunilor să fie ridicat. Pentru un sistem evaluat ca având un grad de fiabilitate ridicat, nivelul de încredere folosit pentru operaţiunile de eşantionare nu este mai mic de 60 %. Pentru un sistem evaluat ca având un grad de fiabilitate scăzut, nivelul de încredere folosit pentru operaţiunile de eşantionare nu este mai mic de 90 %. Pragul maxim de semnificaţie este de 2 % din cheltuielile menţionate la alineatul (3).
(12) În cazul constatării unor nereguli sau a unui risc de nereguli, autoritatea de audit decide, pe baza raţionamentului profesional, dacă este necesară auditarea unui eşantion suplimentar de operaţiuni sau părţi ale operaţiunilor care nu au fost auditate în eşantionul aleatoriu, pentru a lua în considerare factorii de risc specifici identificaţi.
(13) Autoritatea de audit analizează separat rezultatele auditurilor eşantionului suplimentar, stabileşte concluziile pe baza acestor rezultate şi le comunică Comisiei în cadrul raportului anual de control. Neregulile detectate în eşantionul suplimentar nu sunt incluse în calculul erorii aleatorii estimate a eşantionului aleatoriu.
(14) Pe baza rezultatelor auditurilor operaţiunilor în scopul elaborării opiniei de audit şi a raportului de control menţionat la articolul 127 alineatul (5) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, autoritatea de audit calculează o rată totală de eroare care corespunde sumei erorilor aleatorii estimate şi, dacă este cazul, a erorilor sistemice şi a erorilor conjuncturale necorectate, împărţită la populaţie.
Articolul 29
Auditurile conturilor
[Articolul 127 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Auditurile conturilor menţionate la articolul 137 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 sunt efectuate de autoritatea de audit pentru fiecare exerciţiu contabil.
(2) Auditul conturilor furnizează o asigurare rezonabilă cu privire la integralitatea, exactitatea şi veridicitatea sumelor declarate în conturi.
(3) În sensul alineatelor (1) şi (2), autoritatea de audit ia în considerare, în special, rezultatele auditurilor sistemelor privind autoritatea de certificare şi ale auditurilor operaţiunilor.
(4) Auditul sistemului include verificarea fiabilităţii sistemului contabil al autorităţii de certificare şi, prin eşantionare, a exactităţii cheltuielilor, a sumelor retrase şi a celor recuperate înregistrate în sistemul contabil al autorităţii de certificare.
(5) În scopul opiniei de audit, pentru a ajunge la concluzia potrivit căreia conturile oferă o imagine reală şi echitabilă, autoritatea de audit verifică dacă toate elementele prevăzute la articolul 137 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 sunt incluse în mod corect în conturi şi corespund documentelor contabile justificative ţinute de toate autorităţile sau organismele competente şi de beneficiari. Autoritatea de audit verifică în special, pe baza conturilor care urmează să îi fie furnizate de către autoritatea de certificare, că:
(a) suma totală a cheltuielilor eligibile declarată în conformitate cu articolul 137 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 este în concordanţă cu cheltuielile şi cu contribuţia publică corespunzătoare inclusă în cererile de plată transmise Comisiei pentru exerciţiul contabil relevant şi, în cazul unor diferenţe, că au fost oferite explicaţii în conturi pentru sumele reconciliate;
(b) sumele retrase şi recuperate pe parcursul exerciţiului contabil, sumele care urmează a fi recuperate la sfârşitul exerciţiului contabil, sumele recuperate în temeiul articolului 71 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi sumele nerecuperabile prezentate în conturi corespund sumelor introduse în sistemele contabile ale autorităţii de certificare şi se bazează pe decizii luate de autoritatea de management sau de autoritatea de certificare responsabilă;
(c) cheltuielile au fost excluse, după caz, din conturi, în conformitate cu articolul 137 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, şi că toate corecţiile necesare se reflectă în conturile aferente exerciţiului contabil în cauză;
(d) contribuţiile programului plătite către instrumentele financiare şi avansurile de ajutoare de stat plătite către beneficiari sunt susţinute de informaţiile disponibile la nivelul autorităţii de management şi al autorităţii de certificare.
Verificările menţionate la literele (b), (c) şi (d) pot fi efectuate prin eşantionare.
SECŢIUNEA IV
Corecţii financiare efectuate de Comisie în ceea ce priveşte deficienţele sistemului
Articolul 30
Criterii pentru stabilirea deficienţelor semnificative în funcţionarea eficace a sistemelor de gestionare şi control
[Articolul 144 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) La evaluarea funcţionării eficace a sistemelor de gestiune şi control, Comisia se bazează pe rezultatele tuturor auditurilor disponibile ale sistemelor, inclusiv testele controalelor, şi ale auditurilor operaţiunilor.
Evaluarea vizează mediul de control intern al programului, activităţile de gestiune şi control ale autorităţilor de management şi de certificare, monitorizarea de către autoritatea de management şi de certificare şi activităţile de control ale autorităţii de audit şi se bazează pe verificarea conformităţii cu cerinţele cheie stabilite în tabelul 1 din anexa IV.
Evaluarea respectării acestor cerinţe cheie se bazează pe categoriile stabilite în tabelul 2 din anexa IV.
(2) Principalele tipuri de deficienţe semnificative în funcţionarea eficace a sistemului de gestiune şi control sunt cazurile în care una dintre cerinţele cheie menţionate la punctele 2, 4, 5, 13, 15, 16 şi 18 care figurează în tabelul 1 din anexa IV sau două sau mai multe dintre celelalte cerinţe cheie din tabelul 1 din anexa IV sunt considerate ca fiind încadrate la categoriile 3 sau 4 menţionate în tabelul 2 din anexa IV.
Articolul 31
Criterii pentru aplicarea corecţiilor financiare forfetare sau extrapolate şi criteriile pentru stabilirea nivelului corecţiei financiare
[Articolul 144 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]
(1) Se aplică corecţii financiare întregului program operaţional sau unei părţi a acestuia atunci când Comisia identifică una sau mai multe deficienţe semnificative în funcţionarea sistemului de gestiune şi control.
Fără a se aduce atingere primului paragraf, se aplică corecţii financiare extrapolate întregului program operaţional sau unei părţi a acestuia atunci când Comisia identifică nereguli de natură sistemică într-un eşantion reprezentativ de operaţiuni, ceea ce permite o cuantificare mai precisă a riscurilor pentru bugetul Uniunii. În acest caz, rezultatele examinării eşantionului reprezentativ sunt extrapolate asupra restului populaţiei din care s-a extras eşantionul în scopul stabilirii corecţiei financiare.
(2) Nivelul corecţiei forfetare se stabileşte ţinând seama de următoarele elemente:
(a) importanţa relativă a deficienţei semnificative sau a deficienţelor semnificative în contextul sistemului de gestiune şi control în ansamblul lui;
(b) frecvenţa şi amploarea deficienţei semnificative sau a deficienţelor semnificative;
(c) gradul de risc de pierderi pentru bugetul Uniunii.
(3) Ţinând seama de aceste elemente, nivelul corecţiei financiare se stabileşte după cum urmează:
(a) dacă deficienţa semnificativă sau deficienţele semnificative în funcţionarea sistemului de gestiune şi control sunt atât de importante, frecvente sau răspândite încât reprezintă un eşec total al sistemului, care pune în pericol legalitatea şi regularitatea tuturor cheltuielilor în cauză, se aplică o rată forfetară de 100 %;
(b) dacă deficienţa semnificativă sau deficienţele semnificative în funcţionarea sistemului de gestiune şi control sunt atât de frecvente şi răspândite încât reprezintă un eşec extrem de grav al sistemului, care pune în pericol legalitatea şi regularitatea unei proporţii foarte mari a cheltuielilor în cauză, se aplică o rată forfetară de 25 %;
(c) dacă deficienţa semnificativă sau deficienţele semnificative în funcţionarea sistemului de gestiune şi control sunt determinate de faptul că sistemul nu este total operaţional sau funcţionează atât de nesatisfăcător sau intermitent încât pune în pericol legalitatea şi regularitatea unei proporţii mari a cheltuielilor în cauză, se aplică o rată forfetară de 10 %;
(d) dacă deficienţa semnificativă sau deficienţele semnificative în funcţionarea sistemului de gestiune şi control sunt determinate de faptul că sistemul nu funcţionează în mod coerent, punând în pericol legalitatea şi regularitatea unei proporţii semnificative a cheltuielilor în cauză, se aplică o rată forfetară de 5 %;
(4) În cazul în care aplicarea unei rate forfetare stabilite în conformitate cu alineatul (3) ar fi disproporţionată, nivelul corecţiei este redus.
(5) În cazul în care, ca urmare a faptului că autorităţile responsabile nu au adoptat măsurile corective adecvate în urma aplicării unei corecţii financiare în cursul unui exerciţiu contabil, aceeaşi deficienţă semnificativă sau aceleaşi deficienţe semnificative sunt identificate în următorul exerciţiu contabil, rata de corecţie poate fi majorată la un nivel care nu depăşeşte rata aferentă categoriei superioare, din cauza persistenţei deficienţei semnificative sau a deficienţelor semnificative.
Articolul 32
Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Articolul 24 se aplică de la 1 decembrie 2014 în ceea ce priveşte informaţiile referitoare la datele înregistrate şi depozitate menţionate în anexa III, cu excepţia punctelor 23-40, 71-78 şi 91-105. În ceea ce priveşte aceste puncte din anexa III, articolul 24 se aplică de la 1 iulie 2015.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale şi se aplică direct în toate statele membre.
Adoptat la Bruxelles, 3 martie 2014.
Pentru Comisie
Preşedintele
José Manuel BARROSO
__________________________
ANEXA I
Perioadele de referinţă menţionate la articolul 15 alineatul (2)
|
Sectorul |
Perioada de referinţă (ani) |
|
Căi ferate |
30 |
|
Aprovizionare cu apă/canalizare |
30 |
|
Drumuri |
25-30 |
|
Gestionarea deşeurilor |
25-30 |
|
Porturi şi aeroporturi |
25 |
|
Transport urban |
25-30 |
|
Energie |
15-25 |
|
Cercetare şi inovare |
15-25 |
|
Bandă largă |
15-20 |
|
Infrastructură comercială |
10-15 |
|
Alte sectoare |
10-15 |
ANEXA II
Criterii de evaluare a calităţii proiectelor majore menţionate la articolul 23
1. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (1)
Dovada unei capacităţi tehnice, juridice, financiare şi administrative suficiente pentru a gestiona proiectul în faza de implementare şi în faza operaţională.
2. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
Dovada eligibilităţii pentru finanţarea proiectului pe baza cerinţelor aferente legate de localizare sau de zona proiectului.
3. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
3.1. Corectitudinea calculului costului total şi al costului eligibil total, luând în considerare cerinţele stabilite la articolul 61 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, gradul de detalii suficient şi caracterul adecvat al raţionamentului aplicat pentru calculul costurilor atât din perspectiva costului total pentru atingerea obiectivelor preconizate, cât şi din cea a costurilor unitare, după caz.
3.2. Dovada eligibilităţii pentru sprijin din partea Fondului european de dezvoltare regională (FEDER) sau a Fondului de coeziune, după caz, şi pentru finanţarea prevăzută numai pentru elementele care sunt conforme cu normele de eligibilitate stabilite în Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, în Regulamentul (UE) nr. 1301/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (2) şi în Regulamentul (UE) nr. 1300/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (3), precum şi cu normele de eligibilitate stabilite de statul membru.
3.3. Dovada faptului că sprijinul public acordat proiectului nu constituie ajutor de stat sau, în cazul unui ajutor de stat, că a fost luat în considerare în mod corespunzător în calculul contribuţiei publice totale la proiect.
4. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
4.1. Fiabilitatea analizei cererii (sau a planului de afaceri în cazul investiţiilor productive), pe baza unor estimări fiabile şi în concordanţă cu principalele tendinţe demografice şi evoluţii în sectorul respectiv, care justifică necesitatea proiectului şi capacitatea globală a dotărilor proiectului.
4.2. Caracterul adecvat al calităţii analizei opţiunilor pentru a sprijini concluzia statului membru conform căreia au fost analizate principalele alternative şi a fost selectată cea mai bună opţiune pentru implementare, inclusiv justificarea opţiunii alese.
4.3. Caracterul adecvat al tehnologiei propuse pentru proiect şi capacitatea beneficiarului final de a asigura sustenabilitatea acesteia sau, în cazul unei capacităţi insuficiente a beneficiarului final, prevederea unor dispoziţii suficiente pentru a aduce capacitatea la nivelul necesar.
__________
(1) Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 de stabilire a unor dispoziţii comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime, precum şi de stabilire a unor dispoziţii generale privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european, Fondul de coeziune şi Fondul european pentru pescuit şi afaceri maritime şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 320).
(2) Regulamentul (UE) nr. 1301/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 decembrie 2013 privind Fondul european de dezvoltare regională şi dispoziţiile specifice aplicabile obiectivului referitor la investiţiile pentru creştere economică şi locuri de muncă şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1080/2006 (JO L 347, 20.12.2013, p. 289).
(3) Regulamentul (UE) nr. 1300/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din17 decembrie 2013 privind Fondul de coeziune şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1084/2006 (JO L 347, 20.12.2013, p. 281).
__________
4.4. Soliditatea concluziei că proiectul este fezabil şi poate fi implementat în perioada planificată pentru proiect sau cel târziu până la sfârşitul perioadei de eligibilitate definite la articolul 65 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013.
5. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
5.1. Analiza cost-beneficiu efectuată corect conform metodologiei cerute menţionate la articolul 101 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi cu respectarea metodei de calcul al veniturilor nete, menţionată la articolul 61 din regulamentul menţionat şi la articolele 15-19 din prezentul regulament.
5.2. Soliditatea concluziei potrivit căreia proiectul este viabil din punct de vedere economic şi financiar şi are efecte socio-economice pozitive, justificând nivelul de sprijin în măsura prevăzută în cadrul FEDER sau al Fondului de coeziune.
6. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
6.1. Contribuţia demonstrată la obiectivele politicilor de protecţie a mediului şi de luptă împotriva schimbărilor climatice, în special la obiectivele legate de Strategia Europa 2020, şi dovada faptului că s-a ţinut cont de riscurile legate de schimbările climatice, de nevoile de adaptare şi de atenuare a acestora, de rezistenţa în faţa dezastrelor şi de măsurile adecvate puse în aplicare sau prevăzute pentru a asigura rezistenţa proiectului la variabilitatea schimbărilor climatice.
6.2. Dovada faptului că principiul ״poluatorul plăteşte” şi principiul acţiunii preventive au fost aplicate corect.
6.3. Conformitatea proiectului cu Directiva 2011/92/UE a Parlamentului European şi a Consiliului (1) în ceea ce priveşte proiectele enumerate în anexa I la directiva menţionată şi proiectele enumerate în anexa II la directiva menţionată, pentru care autorităţile competente au concluzionat, pe baza verificării prevăzute la articolul 4, că este necesară o procedură de evaluare a impactului asupra mediului (denumită în continuare ״EIM”) pentru proiectele enumerate în anexa I la Directiva 2011/92/UE:
(a) rezumatul netehnic al raportului EIM este în conformitate cu articolul 5 din Directiva 2011/92/UE şi cu anexa IV la aceasta şi a făcut obiectul unor consultări publice; şi
(b) consultările cu autorităţile de mediu, cu publicul şi, dacă este cazul, cu alte state membre au fost efectuate în conformitate cu articolele 6 şi 7 din Directiva 2011/92/UE; şi
(c) decizia autorităţii competente a fost emisă în conformitate cu articolele 8 şi 9 din Directiva 2011/92/UE; sau
(d) în cazurile în care procedura EIM a avut drept rezultat o decizie obligatorie din punct de vedere juridic, până la emiterea aprobării de dezvoltare în conformitate cu articolele 8 şi 9 din Directiva 2011/92/UE, statele membre se angajează în scris să acţioneze în timp util pentru a se asigura că aprobarea de dezvoltare este emisă cel târziu înainte de începerea lucrărilor.
6.4. Conformitatea proiectului cu Directiva 2011/92/UE în ceea ce priveşte proiectele enumerate în anexa II la directiva menţionată pentru care autorităţile competente au concluzionat, prin intermediul verificării prevăzute la articolul 4, că nu este necesară procedura EIM:
(a) au fost emise rezultatele verificării efectuate de autorităţile competente şi au fost puse la dispoziţia publicului; şi
(b) au fost furnizate informaţiile relevante în conformitate cu articolul 4 din directiva menţionată şi cu anexa III la aceasta în cazul în care rezultatele verificării nu se referă la criteriile enumerate în anexa III la Directiva 2011/92/UE.
_________
(1) Directiva 2011/92/UE a Parlamentului European şi a Consiliului din 13 decembrie 2011 privind evaluarea efectelor anumitor proiecte publice şi private asupra mediului (JO L 26, 28.1.2012, p. 1).
_________
6.5. După caz, neaplicabilitatea demonstrată a Directivei 2011/92/UE.
6.6. Dacă proiectul rezultă dintr-un plan sau program (care intră sub incidenţa cerinţelor Directivei 2001/42/CE a Parlamentului European şi a Consiliului (1)), altul decât programul operaţional, coerenţa demonstrată a proiectului cu planul sau programul respectiv.
6.7. În cazul neîndeplinirii condiţionalităţii ex ante generale privind legislaţia în domeniul mediului şi, după caz, a oricărei condiţionalităţi ex ante tematice relevante pentru sectorul apei şi al deşeurilor, precum şi pentru sectorul transporturilor (cerinţe SEA), astfel cum se prevede la articolul 19 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi în anexa XI la acesta, trebuie demonstrată legătura cu planul de acţiune convenit.
6.8. Conformitatea proiectului cu Directiva 92/43/CEE (2):
(a) în cazul unui proiect susceptibil să aibă efecte semnificative asupra unuia sau mai multor situri Natura 2000 [în conformitate cu articolul 6 alineatul (3)], efectuarea şi finalizarea unei evaluări adecvate înainte de emiterea aprobării pentru autorizarea proiectului;
(b) în cazul unui proiect cu efecte negative semnificative asupra unuia sau mai multor situri Natura 2000, îndeplinirea cerinţelor de la articolul 6 alineatul (4) din Directiva 92/43/CEE, inclusiv notificarea sau avizul Comisiei.
6.9. Caracterul adecvat al informaţiilor cu privire la măsurile suplimentare de integrare în domeniul mediului precum auditul de mediu, managementul de mediu, monitorizarea specifică a mediului, care demonstrează caracterul adecvat al acestora pentru nevoile identificate.
6.10. Caracterul adecvat al estimării costurilor măsurilor luate pentru corectarea impacturilor negative asupra mediului.
6.11. Conformitatea proiectului cu directivele de mediu sectoriale relevante, dacă este cazul, în special:
(a) Directiva 2000/60/CE a Parlamentului European şi a Consiliului (3) pentru proiectele care au impact asupra corpurilor de apă [după caz, pentru proiectele care fac obiectul derogărilor în temeiul articolului 4 alineatul (7) din directiva respectivă, verificarea evaluării].
(b) Directiva 91/271/CEE a Consiliului (4) pentru proiectele în sectorul tratării apelor urbane reziduale;
(c) Directiva 2008/98/CE a Parlamentului European şi a Consiliului (5) şi directivele aplicabile relevante precum Directiva 1999/31/CE a Consiliului (6) pentru proiectele legate de deşeurile solide; şi
(d) Directiva 2010/75/UE a Parlamentului European şi a Consiliului (7) pentru proiectele pentru care este necesară eliberarea unui permis în temeiul directivei menţionate.
7. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (g) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
7.1. Caracterul adecvat şi coerenţa proiectului cu obiectivele specifice definite în cadrul axelor prioritare relevante ale programelor operaţionale în cauză.
7.2. Caracterul adecvat al contribuţiei preconizate a proiectului la indicatorii de rezultat şi de realizare ai axei prioritare.
7.3. Caracterul adecvat al contribuţiei preconizate a proiectului la dezvoltarea socioeconomică.
7.4. Dovada faptului că un beneficiar a luat măsurile corespunzătoare pentru a asigura o utilizare optimă a infrastructurii în faza operaţională.
__________
(1) Directiva 2001/42/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 iunie 2001 privind evaluarea efectelor anumitor planuri şi programe asupra mediului (JO L 197, 21.7.2001, p. 30).
(2) Directiva 92/43/CEE a Consiliului din 21 mai 1992 privind conservarea habitatelor naturale şi a speciilor de faună şi floră sălbatică (JO L 206, 22.7.1992, p. 7).
(3) Directiva 2000/60/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 23 octombrie 2000 de stabilire a unui cadru de politică comunitară în domeniul apei (JO L 327, 22.12.2000, p. 1).
(4) Directiva 91/271/CEE a Consiliului din 21 mai 1991 privind tratarea apelor urbane reziduale (JO L 135, 30.5.1991, p. 40).
(5) Directiva 2008/98/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 19 noiembrie 2008 privind deşeurile şi de abrogare a anumitor directive (JO L 312, 22.11.2008, p. 3).
(6) Directiva 1999/31/CE a Consiliului din 26 aprilie 1999 privind depozitele de deşeuri (JO L 182, 16.7.1999, p. 1).
(7) Directiva 2010/75/UE a Parlamentului European şi a Consiliului din 24 noiembrie 2010 privind emisiile industriale (prevenirea şi controlul integrat al poluării) (JO L 334, 17.12.2010, p. 17).
__________
8. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
8.1. Prezentarea corectă în planul de finanţare a sumei totale justificate a resurselor financiare planificate şi a sprijinului prevăzut justificat din partea fondurilor.
8.2. Caracterul adecvat al planului de finanţare al proiectului care demonstrează viabilitatea sa financiară în ceea ce priveşte nevoile financiare anuale pentru implementarea proiectului.
8.3. Pertinenţa şi caracterul verificabil al indicatorilor fizici şi financiari care servesc la monitorizarea evoluţiei, ţinând seama de riscurile identificate.
9. Criterii de evaluare a calităţii pentru cerinţele în materie de informaţii prevăzute la articolul 101 litera (i) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013
9.1. Soliditatea şi fezabilitatea calendarului propus pentru implementarea proiectului major, ţinându-se seama de riscurile identificate.
9.2. Dacă perioada de implementare a proiectului este mai lungă decât perioada de programare, pertinenţa fazelor identificate şi structura optimă din punctul de vedere al eficacităţii şi eficienţei.
___________________________
ANEXA III
Lista datelor care trebuie înregistrate şi stocate sub formă electronică în sistemul de monitorizare (menţionat la articolul 24
Datele sunt necesare pentru operaţiunile sprijinite de FSE, FEDER, Fondul de coeziune şi FEAPM, cu excepţia cazului în care se specifică altfel în a doua coloană.
|
Câmpurile de date |
Menţiuni privind fondurile pentru care nu sunt necesare date |
| ||
|
|
Date privind beneficiarul (1) (2) |
| ||
|
1. |
Numele sau identificatorul unic al fiecărui beneficiar |
|
| |
|
2. |
Informaţii dacă beneficiarul este un organism de drept public sau de drept privat |
|
| |
|
3. |
Informaţii dacă TVA-ul aferent cheltuielilor suportate de beneficiar nu se poate recupera în temeiul legislaţiei naţionale privind TVA-ul |
|
| |
|
4. |
Datele de contact ale beneficiarului |
|
| |
|
Date privind operaţiunea |
| |||
|
5. |
Numele sau identificatorul unic al operaţiunii |
|
| |
|
6. |
Scurtă descriere a operaţiunii |
|
| |
|
7. |
Data depunerii cererii pentru operaţiune |
|
| |
|
8. |
Data începerii operaţiunii indicată în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
9. |
Data finalizării operaţiunii indicată în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
10. |
Data efectivă la care operaţiunea este încheiată din punct de vedere fizic sau pusă în aplicare integral |
|
| |
|
11. |
Organismul care emite documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
12. |
.Data documentului care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
13. |
Informaţii dacă operaţiunea este un proiect major şi nr. CCI |
Nu se aplică FSE şi FEPAM |
| |
|
14. |
Informaţii dacă operaţiunea este un plan de acţiune comun şi CCI |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
15. |
Informații dacă operațiunea include finanțare în cadrul inițiativei „Locuri de muncă pentru tineri” (ILMT) |
Nu se aplică FEDER, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
16. |
Informaţii dacă sprijinul public acordat operaţiunii va constitui ajutor de stat |
|
| |
|
17. |
Informaţii dacă operaţiunea este implementată în cadrul unei structuri de parteneriat public-privat |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
18. |
Moneda operaţiunii |
|
| |
|
19. |
CCI al programului (programelor) prin care este sprijinită operaţiunea |
|
| |
|
20. |
Prioritatea sau priorităţile programului (programelor) prin care este sprijinită operaţiunea |
|
| |
|
21. |
Fondul (fondurile) prin care este sprijinită operaţiunea |
|
| |
|
22. |
Categoria de regiuni în cauză |
Nu se aplică Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
Date privind categoriile de intervenţie |
| |||
|
23. |
Cod (coduri) pentru domeniul de intervenţie |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
24. |
Cod (coduri) pentru forma de finanţare |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
25. |
Cod (coduri) pentru tipul de teritoriu |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
26. |
Cod (coduri) pentru sistemele de aplicare teritorială |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
27. |
Cod (coduri) pentru obiectivul tematic |
Nu se aplică FSE şi FEPAM |
| |
|
28. |
Cod (coduri) pentru tema secundară a FSE |
Nu se aplică FEDER, Fondului de coeziune şi FEPAM ’ |
| |
|
29. |
Cod (coduri) pentru activitatea economică |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
30. |
Cod (coduri) pentru localizare |
Nu se aplică FEPAM |
| |
|
Date privind indicatorii |
| |||
|
31. |
Numele şi identificatorul unic pentru fiecare dintre indicatorii de realizare comuni şi specifici programului relevanţi pentru operaţiune sau, dacă este cazul, atunci când acest lucru este prevăzut de normele specifice fondului, numele şi identificatorul unic pentru fiecare indicator de realizare comun, defalcate în funcţie de genul participanţilor |
|
| |
|
32. |
Unitatea de măsură pentru fiecare indicator de realizare |
|
| |
|
33. |
Valoarea ţintă pentru indicatorul de realizare, defalcat în funcţie de gen, după caz |
|
| |
|
34. |
Nivelul de realizare al fiecărui indicator de realizare pentru fiecare an calendaristic, defalcat în funcţie de gen, după caz |
|
| |
|
35. |
Numele şi identificatorul unic pentru fiecare dintre indicatorii de rezultat comuni şi specifici programului (3) relevanţi pentru operaţiune sau, dacă este cazul, atunci când acest lucru este prevăzut de normele specifice fondului, numele şi identificatorul unic pentru fiecare indicator de rezultat comun, defalcate în funcţie de gen, după caz |
|
| |
|
36. |
Unitatea de măsură pentru fiecare indicator de rezultat |
|
| |
|
37. |
Valoarea de referinţă pentru fiecare indicator de rezultat furnizat |
Nu se aplică FSE |
| |
|
38. |
Valoarea ţintă pentru indicatorul de rezultat furnizat, defalcat în funcţie de gen, după caz |
Nu se aplică FEDER şi Fondului de coeziune |
| |
|
39. |
Unitatea de măsură pentru fiecare valoare ţintă pentru rezultate şi pentru fiecare valoare de referinţă |
|
| |
|
40. |
Nivelul de realizare al fiecărui indicator de rezultat pentru fiecare an calendaristic, defalcat în funcţie de gen, după caz |
Nu se aplică FEDER şi Fondului de coeziune: |
| |
|
Date financiare privind fiecare operaţiune (în moneda aplicabilă operaţiunii) |
| |||
|
41. |
Suma costului total eligibil al operaţiunii aprobat în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
42. |
Suma costurilor totale eligibile care constituie cheltuieli publice în conformitate cu definiţia de la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 |
|
| |
|
43. |
Suma sprijinului public prevăzut în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
Date privind cererile de plată introduse de beneficiar (în moneda aplicabilă operaţiunii) |
| |||
|
44. |
Data primirii fiecărei cereri de plată din partea beneficiarului |
|
| |
|
45. |
Data fiecărei plăţi către beneficiar pe baza cererii de plată |
|
| |
|
46. |
Suma cheltuielilor eligibile din cererea de plată, care constituie baza pentru fiecare plată către beneficiar |
|
| |
|
47. |
Suma cheltuielilor publice în conformitate cu definiţia de la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care corespunde cheltuielilor eligibile folosite ca bază pentru fiecare plată |
|
| |
|
48. |
Suma fiecărei plăţi către beneficiar pe baza cererii de plată |
|
| |
|
49. |
Veniturile nete generate de operaţiune în cursul implementării sale care nu au fost luate în considerare în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului şi sunt deduse din cheltuielile eligibile |
|
| |
|
50. |
Data începerii verificărilor la faţa locului cu privire la operaţiune efectuate în conformitate cu articolul 125 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 |
|
| |
|
51. |
Data auditurilor la faţa locului cu privire la operaţiune efectuate în conformitate cu articolul 127 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi cu articolul 28 din prezentul regulament |
|
| |
|
52. |
Organismul care efectuează auditul sau verificarea |
|
| |
|
Date privind cheltuielile din cererea de plată introdusă de beneficiar pe baza costurilor reale (în moneda aplicabilă operaţiunii) |
| |||
|
53. |
Cheltuielile eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza costurilor suportate şi plătite efectiv, împreună cu contribuţiile în natură şi amortizările, după caz |
|
| |
|
54. |
Cheltuielile publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care corespund cheltuielilor eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza costurilor rambursate şi plătite efectiv, împreună cu contribuţiile în natură şi amortizările, după caz |
|
| |
|
55. |
Tipul de contract, dacă atribuirea contractului face obiectul dispoziţiilor Directivei 2004/17/CE (4) sau ale Directivei 2004/18/CE (5) (lucrări/prestare de servicii/furnizare de bunuri) sau ale Directivei 2014/23/UE a Parlamentului European şi a Consiliului (6) |
|
| |
|
56. |
Suma contractului, dacă atribuirea contractului face obiectul dispoziţiilor Directivei 2004/17/CE sau ale Directivei 2004/18/CE sau ale Directivei 2014/23/UE |
|
| |
|
57. |
Cheltuielile eligibile suportate şi plătite pe baza contractului, dacă contractul face obiectul dispoziţiilor Directivei 2004/17/CE sau ale Directivei 2004/18/CE sau ale Directivei 2014/23/UE |
|
| |
|
58. |
Procedura de achiziţie publică la care se recurge dacă atribuirea contractului face obiectul dispoziţiilor Directivei 2004/17/CE sau ale Directivei 2004/18/CE sau ale Directivei 2014/23/UE |
|
| |
|
59. |
Numele sau identificatorul unic al contractantului, dacă atribuirea contractului face obiectul dispoziţiilor Directivei 2004/17/CE sau ale Directivei 2004/18/CE sau ale Directivei 2014/23/UE |
|
| |
|
Date privind cheltuielile din cererea de plată introdusă de beneficiar pe baza baremelor standard pentru costurile unitare (sume exprimate în moneda aplicabilă operațiunii) |
| |||
|
60. |
Suma cheltuielilor eligibile declarate Comisiei stabilite pe baza unor bareme standard pentru costurile unitare |
|
| |
|
61. |
Cheltuielile publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care corespund cheltuielilor eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza unor bareme standard pentru costuri unitare |
|
| |
|
62. |
Definiţia unei unităţi care trebuie folosită în scopul baremului standard pentru costuri unitare |
|
| |
|
63. |
Numărul de unităţi furnizate conform cererii de plată pentru fiecare element unitar |
|
| |
|
64. |
Costul unitar pentru o singură unitate pentru fiecare element unitar |
|
| |
|
Date privind cheltuielile din cererea de plată introdusă de beneficiar pe baza plăţilor forfetare (sume exprimate în moneda aplicabilă operaţiunii) |
| |||
|
65. |
Suma cheltuielilor eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza unor sume forfetare |
|
| |
|
66. |
Cheltuielile publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care corespund cheltuielilor eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza unor sume forfetare |
|
| |
|
67. |
Pentru fiecare sumă forfetară, elementele care trebuie furnizate (realizări sau rezultate) convenite în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului drept bază pentru plata sumelor forfetare |
|
| |
|
68. |
Pentru fiecare sumă forfetară, suma convenită în documentul care stabileşte condiţiile acordării sprijinului |
|
| |
|
Date privind cheltuielile din cererea de plată introdusă de beneficiar pe baza ratelor forfetare (în moneda aplicabilă operaţiunii) |
| |||
|
69. |
Suma cheltuielilor eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza unei rate forfetare |
|
| |
|
70. |
Cheltuielile publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care corespund cheltuielilor eligibile declarate Comisiei, stabilite pe baza unei rate forfetare |
|
| |
|
|
Date privind sumele recuperate de la beneficiar |
|
| |
|
71. |
Data fiecărei decizii de recuperare |
|
| |
|
72. |
Valoarea sprijinului public vizat de fiecare decizie de recuperare |
|
| |
|
73. |
Cheltuielile totale eligibile vizate de fiecare decizie de recuperare |
|
| |
|
74. |
Data primirii fiecărei sume rambursate de beneficiar ca urmare a unei decizii de recuperare |
|
| |
|
75. |
Valoarea sprijinului public rambursat de beneficiar ca urmare a unei decizii de recuperare (fără dobândă sau penalităţi) |
|
| |
|
76. |
Cheltuielile eligibile totale care corespund sprijinului public rambursat de beneficiar |
|
| |
|
77. |
Valoarea sprijinului public nerecuperabil ca urmare a unei decizii de recuperare |
|
| |
|
78. |
Cheltuielile eligibile totale care corespund sprijinului public nerecuperabil |
|
| |
|
Date privind cererile de plată adresate Comisiei (în EUR) |
| |||
|
79. |
Data depunerii fiecărei cereri de plată care include cheltuieli eligibile legate de operaţiune |
|
| |
|
80. |
Suma totală a cheltuielilor eligibile suportate de beneficiar şi plătite în cadrul implementării operaţiunii, inclusă în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
81. |
Suma totală a cheltuielilor publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 legate de operaţiune, inclusă în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
82. |
Atunci când operaţiunea este un instrument financiar, suma totală a contribuţiilor programului plătită către instrumentele financiare incluse în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
83. |
Atunci când operaţiunea este un instrument financiar, suma totală a cheltuielilor publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 care corespunde sumei totale a contribuţiilor programului plătite către instrumentele financiare, inclusă în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
84. |
Atunci când operaţiunea este un instrument financiar, suma totală a contribuţiilor programului plătite efectiv drept cheltuieli eligibile în sensul articolului 42 alineatul (1) literele (a), (b) şi (d) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, inclusă în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
85. |
Atunci când operaţiunea este un instrument financiar, suma totală a cheltuielilor publice care corespunde sumei totale a contribuţiilor programului plătite efectiv drept cheltuieli eligibile în sensul articolului 42 alineatul (1) literele (a), (b) şi (d) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, inclusă în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
86. |
În cazul unui ajutor de stat pentru care se aplică articolul 131 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, suma plătită beneficiarului în cadrul operaţiunii drept avans, inclusă în fiecare cerere de plată |
|
| |
|
87. |
În cazul unui ajutor de stat pentru care se aplică articolul 131 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, suma avansului inclusă într-o cerere de plată care a fost acoperită de cheltuielile efectuate de beneficiar pe parcursul a trei ani de la plata avansului |
|
| |
|
88. |
În cazul unui ajutor de stat pentru care se aplică articolul 131 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, suma plătită beneficiarului ca avans, în cadrul operaţiunii, inclusă într-o cerere de plată care nu a fost acoperită de cheltuielile efectuate de beneficiar şi pentru care nu a expirat perioada de trei ani |
|
| |
|
89. |
Suma cheltuielilor eligibile inclusă în fiecare cerere de plată în temeiul articolului 14 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 |
Nu se aplică FEDER, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
90. |
Suma cheltuielilor publice definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, inclusă în fiecare cerere de plată în temeiul articolului 14 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 |
Nu se aplică FEDER, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
Date privind conturile prezentate Comisiei în conformitate cu articolul 138 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 (în EUR) |
| |||
|
91. |
Data depunerii fiecărui set de conturi care include cheltuieli aferente operaţiunii |
|
| |
|
92. |
Data prezentării conturilor în care au fost incluse cheltuielile finale ale operaţiunii, ca urmare a încheierii operaţiunii (în care suma totală a cheltuielilor eligibile este de 1 000 000 EUR sau peste) [articolul 140 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013]. |
|
| |
|
93. |
Suma totală a cheltuielilor eligibile ale operaţiunii introdusă în sistemele contabile ale autorităţii de certificare şi inclusă în cererile de plată |
|
| |
|
94. |
Suma totală a cheltuielilor publice, astfel cum au fost definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, suportate la implementarea operaţiunii, care corespunde sumei totale a cheltuielilor eligibile înregistrate în sistemele contabile ale autorităţii de certificare, inclusă în conturi |
|
| |
|
95. |
Suma totală a plăţilor către beneficiar în conformitate cu articolul 132 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, care corespunde sumei totale a cheltuielilor eligibile înregistrate în sistemele contabile ale autorităţii de certificare, inclusă în conturi |
|
| |
|
96. |
Totalul cheltuielilor eligibile ale operaţiunii retrase în cursul exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
97. |
Totalul cheltuielilor publice, astfel cum sunt definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, care corespund cheltuielilor eligibile totale retrase în cursul exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
98. |
Totalul cheltuielilor eligibile ale operaţiunii recuperate în cursul exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
99. |
Totalul cheltuielilor publice care corespund cheltuielilor eligibile totale ale operaţiunii, recuperate în cursul exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
100. |
Totalul cheltuielilor eligibile ale operaţiunii care trebuie recuperate la încheierea exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
101. |
Totalul cheltuielilor publice ale operaţiunii care corespund cheltuielilor eligibile totale care trebuie recuperate la încheierea exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
102. |
Pentru operaţiunea inclusă în fiecare set de conturi, suma totală a cheltuielilor eligibile recuperate în conformitate cu articolul 71 din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 în cursul exerciţiului contabil |
|
| |
|
103. |
Pentru operaţiunea inclusă în fiecare set de conturi, cheltuielile publice, astfel cum sunt definite la articolul 2 alineatul (15) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013, care corespund sumei totale a cheltuielilor eligibile recuperate în conformitate cu articolul 71 din regulamentul menţionat în cursul exerciţiului contabil |
|
| |
|
104. |
Suma totală a cheltuielilor eligibile ale operaţiunii nerecuperabile la încheierea exerciţiului contabil, inclusă în conturi |
|
| |
|
105. |
Totalul cheltuielilor publice ale operaţiunii care corespund sumei totale a cheltuielilor eligibile nerecuperabile la încheierea exerciţiului contabil, inclus în conturi |
|
| |
|
Date privind anumite tipuri de cheltuieli pentru care sunt prevăzute plafoane |
| |||
|
106. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite, eligibile pentru sprijinul FEDER şi cofinanţate de FSE în temeiul articolului 98 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 |
Nu se aplică FEDER, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
107. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite, eligibile pentru sprijinul FSE şi cofinanţate de FEDER în temeiul articolului 98 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 |
Nu se aplică FSE, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
108. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite în afara zonei vizate de program, dar pe teritoriul Uniunii, în conformitate cu articolul 70 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 şi cu articolul 13 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 |
|
| |
|
109. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite în afara zonei vizate de program, în conformitate cu articolul 13 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 1304/2013 |
Nu se aplică FEDER, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
110. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite în afara părţii din Uniune a zonei vizate de program, în conformitate cu articolul 20 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1299/2013 |
Nu se aplică FSE, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
111. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite pentru achiziţionarea de terenuri în conformitate cu articolul 69 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 |
|
| |
|
112. |
Valoarea contribuţiilor în natură destinate operaţiunii, în conformitate cu articolul 69 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 1303/2013 |
|
| |
|
113. |
Suma cheltuielilor suportate şi plătite în ţările terţe vizate de Instrumentul de asistenţă pentru preaderare sau de Instrumentul european de vecinătate şi parteneriat pentru operaţiunile care ţin de CTE |
Nu se aplică FSE, Fondului de coeziune şi FEPAM |
| |
|
(1) |
În cazul CTE, beneficiarii includ beneficiarul principal şi ceilalţi beneficiari. | |||
|
(2) |
Beneficiarul include, după caz, alte organisme care suportă, în cadrul operaţiunii, cheltuieli care sunt tratate drept cheltuieli suportate de beneficiar. | |||
|
(3) |
Pentru FSE, indicatorii de rezultat comuni includ indicatorii stabiliţi în anexele I şi II la Regulamentul (UE) nr. 1304/2013. | |||
|
(4) |
Directiva 2004/17/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 31 martie 2004 de coordonare a procedurilor de atribuire a contractelor de achiziţii în sectoarele apei, energiei, transporturilor şi serviciilor poştale (JO L 134, 30.4.2004, p. 1). | |||
|
(5) |
Directiva 2004/18/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 31 martie 2004 privind coordonarea procedurilor de atribuire a contractelor de achiziţii publice de lucrări, de bunuri şi de servicii (JO L 134, 30.4.2004, p. 114). | |||
|
(6) |
Directiva 2014/23/UE a Parlamentului European şi a Consiliului din 26 februarie 2014 privind atribuirea contractelor de concesiune (JO L 94, 28.3.2014, p. 1). | |||
ANEXA IV
Cerinţele esenţiale ale sistemelor de gestiune şi control şi clasificarea acestor sisteme în ceea ce priveşte funcţionarea lor eficace menţionată la articolul 30
Tabelul 1
Cerinţe esenţiale
|
Cerinţele esenţiale ale sistemelor de gestiune şi control |
Organismele/autorităţile în cauză |
Domeniul de aplicare | |
|
1 |
Separarea adecvată a funcţiilor şi sisteme adecvate pentru raportare şi monitorizare atunci când autoritatea responsabilă încredinţează executarea sarcinilor unui alt organism. |
Autoritatea de management |
Mediul de control intern |
|
2 |
Selecţia adecvată a operaţiunilor. |
Autoritatea de management |
Activităţi de gestiune şi control |
|
3 |
Informaţii adecvate oferite beneficiarilor cu privire la condiţiile aplicabile pentru operaţiunile selectate. |
Autoritatea de management | |
|
4 |
Verificări de management adecvate. |
Autoritatea de management | |
|
5 |
Sisteme eficiente create pentru a garanta că sunt păstrate toate documentele privind cheltuielile şi auditurile pentru a se asigura o pistă de audit adecvată. |
Autoritatea de management |
Activităţi de gestiune şi control/Monitorizare |
|
6 |
Un sistem fiabil de colectare, înregistrare şi stocare a datelor în vederea monitorizării, a evaluării, a gestiunii financiare, a verificării şi a auditului, care include legături cu sistemele de schimb electronic de date cu beneficiarii. |
Autoritatea de management | |
|
7 |
Punerea efectivă în aplicare a unor măsuri antifraudă proporţionale. |
Autoritatea de management |
Activităţi de gestiune şi control |
|
8 |
Proceduri adecvate pentru întocmirea declaraţiei de asigurare de gestiune şi a rezumatului anual al rapoartelor finale de audit şi al controalelor efectuate. |
Autoritatea de management | |
|
9 |
Separarea adecvată a funcţiilor şi sisteme adecvate pentru raportare şi monitorizare atunci când autoritatea responsabilă încredinţează executarea sarcinilor unui alt organism. |
Autoritatea de certificare |
Mediul de control intern |
|
10 |
Proceduri adecvate pentru elaborarea şi depunerea cererilor de plată. |
Autoritatea de certificare |
Activităţi de gestiune şi control/Monitorizare |
|
11 |
Menţinerea adecvată a unor evidenţe electronice a cheltuielilor declarate şi a contribuţiei publice corespunzătoare. |
Autoritatea de certificare |
Activităţi de gestiune şi control |
|
12 |
Evidenţa adecvată şi completă a sumelor recuperabile, recuperate şi retrase. |
Autoritatea de certificare | |
|
13 |
Proceduri adecvate pentru elaborarea şi certificarea integralităţii, a exactităţii şi a veridicităţii conturilor anuale. |
Autoritatea de certificare | |
|
14 |
Separarea adecvată a funcţiilor şi sisteme adecvate care permit garantarea faptului că orice alt organism care efectuează audituri în conformitate cu strategia de audit a programului dispune de independenţa funcţională necesară şi ţine cont de standardele de audit acceptate la nivel internaţional. |
Autoritatea de audit |
Mediul de control intern |
|
15 |
Audituri adecvate ale sistemelor. |
Autoritatea de audit |
Activităţi de control |
|
16 |
Audituri adecvate ale operaţiunilor. |
Autoritatea de audit | |
|
17 |
Audituri adecvate ale conturilor. |
Autoritatea de audit | |
|
18 |
Proceduri adecvate pentru furnizarea unei opinii de audit fiabile şi pentru pregătirea raportului anual de control. |
Autoritatea de audit | |
Tabelul 2
Clasificarea cerinţelor esenţiale pentru sistemele de gestiune şi control în ceea ce priveşte funcţionarea acestora
|
Categoria 1 |
Funcţionează corespunzător. Nu sunt necesare îmbunătăţiri sau sunt necesare doar îmbunătăţiri minore. |
|
Categoria 2 |
Funcţionează. Sunt necesare unele îmbunătăţiri. |
|
Categoria 3 |
Funcţionează parţial. Sunt necesare îmbunătăţiri substanţiale. |
|
Categoria 4 |
În esenţă, nu funcţionează. |
