Structură Act

ORDIN nr. 675 din 15 martie 2018privind aprobarea metodelor indirecte de stabilire a veniturilor şi a procedurii de aplicare a acestora
EMITENT
  • AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 257 din 23 martie 2018Data intrării în vigoare 23-03-2018
    Formă consolidată valabilă la data 07-04-2023 Prezenta formă consolidată este valabilă începând cu data de 07-04-2023 până la data de 29-09-2026




    Notă CTCE Forma consolidată a ORDINULUI nr. 675 din 15 martie 2018, publicat în Monitorul Oficial nr. 257 din 23 martie 2018, la data de 07 Aprilie 2023 este realizată prin includerea modificărilor și completărilor aduse de ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023.Conţinutul acestui act aparţine exclusiv S.C. Centrul Teritorial de Calcul Electronic S.A. Piatra-Neamţ şi nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat informării utilizatorilor.
    În temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având în vedere dispoziţiile art. 138 alin. (9) şi art. 342 alin. (1) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi Avizul conform al Ministerului Finanţelor Publice comunicat prin Adresa nr. 770.269 din 13.03.2018,preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:Articolul 1(1) Se aprobă metodele indirecte de stabilire a veniturilor, utilizate de organul fiscal cu ocazia verificării situaţiei fiscale personale, precum şi procedura de utilizare a acestora, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.(1) Se aprobă metodele indirecte de stabilire a veniturilor, utilizate de organul fiscal cu ocazia verificării situaţiei fiscale personale, precum şi procedura de utilizare a acestora, prevăzute în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.La data de 07-04-2023 Alineatul (1) din Articolul 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 292 din 07 aprilie 2023(2) Metodele indirecte de stabilire a veniturilor sunt:a) metoda sursei şi utilizării fondului;b) metoda fluxurilor de trezorerie;c) metoda patrimoniului net.(3) Se aprobă modelul notificării de conformare prevăzute la art. 140^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi modul de comunicare şi păstrare a notificării, prevăzute în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentul ordin.La data de 07-04-2023 Articolul 1 a fost completat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 292 din 07 aprilie 2023Articolul 2Direcţia generală control venituri persoane fizice şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.Articolul 3Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al României.Articolul 4La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.733/2015 privind aprobarea metodelor indirecte de stabilire a veniturilor şi a procedurii de aplicare a acestora, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 981 din 30 decembrie 2015.Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
    Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
    Mirela Călugăreanu    Bucureşti, 15 martie 2018.Nr. 675.Anexa nr. 1 Deschideți METODE INDIRECTEde stabilire a veniturilor şi a procedurii de aplicare a acestoraAnexa nr. 2Modelul notificării de conformare, modul de comunicare şi păstrare a notificăriiArticolul 1Modelul notificării de conformare este următorul:
    SIGLA ANAFAGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂDIRECŢIA .................................Data ............/......../.......... Nr. înregistrare ....................
    NOTIFICARE DE CONFORMAREDomnului/Doamnei: ........................., CIF: ..........................., adresa:localitatea: .............................., bd./str. ............................... nr. ....., bl. ....., sc. ...., et. ....., ap. ....,judeţul/sectorul ............., cod poştal ................Stimate domn/Stimată doamnă,În temeiul art. 138 alin. (2) lit. b) şi al art. 140^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă notificăm următoarele: Ca urmare a efectuării analizei de risc, aţi fost identificat/ă cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile conform art. 138 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada ......... - ........... . Diferenţa semnificativă (riscul de neconformare la declararea veniturilor impozabile) a fost determinată prin compararea veniturilor declarate de către dumneavoastră sau de către plătitorii de venit/intermediari pentru dumneavoastră cu veniturile estimate ca fiind realizate de dumneavoastră pe baza următorilor indicatori fiscali şi patrimoniali:.......................................................................................................................................................................................^1^1 Se vor prezenta indicatorii fiscali şi patrimoniali care au condus la identificarea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile.Astfel, în situaţia în care aţi obţinut venituri pentru care există obligaţia declarării şi pe care nu le-aţi declarat, în termen de 30 de zile de la data comunicării prezentei notificări, aveţi posibilitatea reanalizării situaţiei fiscale şi, după caz, de a depune sau de a corecta declaraţiile fiscale pentru această perioadă.Totodată, în termenul menţionat anterior, aveţi posibilitatea să ne transmiteţi o informare referitoare la rezultatele reanalizării situaţiei fiscale şi, după caz, dacă aţi depus sau aţi corectat declaraţiile fiscale pentru această perioadă, dovada depunerii la organul fiscal central în raza căruia aveţi stabilit domiciliul fiscal.Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central nu va întreprinde nicio acţiune în vederea selectării pentru verificarea situaţiei fiscale personale.De asemenea, vă comunicăm faptul că depunerea sau corectarea declaraţiilor ca urmare a prezentei notificări nu împiedică organul fiscal să vă selecteze pentru efectuarea unei acţiuni de verificare a situaţiei fiscale personale, însă numai după împlinirea termenului menţionat anterior.Precizăm că organul fiscal central are dreptul de a efectua verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice rezidente fiscal în România în perioada supusă verificării, cu privire la impozitul pe venit. Conform art. 117 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, veniturile a căror sursă nu a fost identificată constatate în cadrul verificării situaţiei fiscale personale se impun cu o cotă de 16% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului şi al accesoriilor (dobânzi şi penalităţi de nedeclarare).Informaţii suplimentare cu privire la prezenta notificare puteţi obţine telefonic prin apelarea nr. ....................... .Prezenta notificare nu reprezintă act administrativ fiscal în sensul prevederilor art. 1 pct. 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.În speranţa că veţi da curs solicitării noastre, vă mulţumim.Conducătorul structurii competente,............................................................................(funcţia, numele, prenumele, semnătura şi ştampila)    Articolul 2(1) Notificările editate pe suport hârtie vor fi emise în două exemplare, din care:a) exemplarul 1, semnat de conducătorul structurii competente, se comunică persoanei fizice;b) exemplarul 2, semnat de persoana/persoanele desemnată/desemnate pentru întocmire, avizat de şeful de serviciu coordonator şi aprobat de conducătorul structurii competente emitente, se comunică organului fiscal central în a cărui rază are stabilit domiciliul fiscal persoana fizică notificată, în vederea arhivării la dosarul fiscal.(2) Structura competentă emitentă informează organul fiscal central în a cărui rază are stabilit domiciliul fiscal persoana fizică notificată, cu privire la notificarea de conformare transmisă acesteia.Articolul 3Notificarea poate fi emisă în formă electronică. Articolul 4În situaţia în care notificările se emit în formă electronică, întocmirea, avizarea, aprobarea şi arhivarea acestora se realizează exclusiv în mediul electronic. Comunicarea către persoana fizică se efectuează prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanţă. În situaţia în care, din motive tehnice sau de altă natură, comunicarea prin mijloace electronice de transmitere la distanţă nu este posibilă, se procedează la listarea unui exemplar al notificării care conţine doar semnătura conducătorului structurii emitente, în vederea comunicării către persoana fizică prin utilizarea altor mijloace legale de comunicare.La data de 07-04-2023 Actul a fost completat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 292 din 07 aprilie 2023




    logo